【2021年稅務師考試倒計時8天】

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一、單項選擇題

某市房地產開發公司轉讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元;房地產開發成本為200萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

A.316.53

B.249.75

C.300

D.360

參考答案：A

某經認定的技術先進型服務企業2017年發生的合理工資總額為200萬元;實際發生職工福利費用35萬元、工會經費10萬元、職工教育經費18萬元。該企業計算2017年應納稅所得額時應調增( )萬元。

A.13

B.15

C.10

D.18

參考答案：B

某居民企業不能正確核算成本費用，2018年銷售貨物取得收入200萬元，轉讓股權取得的收入100萬元，取得該股權時支付90萬元，假設不存在其他的收入項目，稅務機關核定應稅所得率20%。2018年該企業應繳納的企業所得稅( )萬元。

A.15

B.10

C.10.5

D.20

參考答案：A

應納稅額在人民幣( )元以下的船舶可以免征船舶噸稅。

A.50

B.100

C.200

D.500

參考答案：A

根據契稅相關規定，可以享受減免契稅優惠的是(　　)。

A.承包者獲得農村集體土地承包經營權

B.國家機關承受房屋用于對外從事飯店經營的

C.對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份65%以上的

D.企業承受荒山土地使用權用于林業生產

參考答案：D

二、多項選擇題

根據個人所得稅相關規定，下列關于個人所得稅納稅申報期限表述正確的有(　　)。

A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，由納稅人在次月15日內申報預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補

B.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳入國庫

C.分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補

D.個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應納稅所得按所得來源國稅法規定免予繳納個人所得稅，應當在次年1月1日起30曰內，向中國主管稅務機關申報納稅

E.對于從事采掘業取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預繳的方式計征，自年度終了之日起30日內，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補

參考答案：ADE

非境內注冊居民企業應當自收到居民身份認定書之日起30日內向主管稅務機關申報辦理稅務登記，需要提供的資料有(　　)。

A.居民身份認定書

B.境外注冊登記證件

C.企業集團組織結構說明

D.企業上一年度的會計師審計報告

E.稅務機關要求提供的其他資料

參考答案：ABE

下列合同中，不屬于印花稅征稅對象的有(　　)。

A.稅務師事務所與個人簽訂的招聘合同

B.銀行同業拆借所簽訂的借款合同

C.企業以電子郵件形式簽訂的購銷合同

D.訂閱單位和個人簽訂的圖書征訂憑證

E.企業營業賬簿中的明細分類賬簿

參考答案：ABD

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