【2021年稅務師考試倒計時8天】

一、單項選擇題

關于現行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，正確的是(　　)。

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發票計算的增值稅進項稅額準予抵扣

B.某公司自制設備器具，財務上直接轉入“固定資產”核算，用于增值稅應稅項目(不含免征增值稅項目)，自制固定資產的進項稅額不作進項稅額轉出

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發票，這些裝飾材料進項稅額準予抵扣

D.某生產企業，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發票結算，辦公室用電的進項稅額不準抵扣

參考答案：B

下列關于增值稅防偽稅控系統的說法，正確的是( )。

A.防偽稅控系統發行由國家稅務總局統一負責

B.企業只要向稅務機關申請即可使用增值稅防偽稅控系統

C.防偽稅控企業憑稅控IC卡向主管稅務機關領購電腦版專用發票，不得使用其他方式的手工版專用發票

D.防偽稅控企業如被取消一般納稅人資格，只需到稅務機關辦理變更認定登記，仍可使用防偽稅控系統

參考答案：C

關于稅務代理關系終止的說法，錯誤的是(　　)。

A.注冊稅務師沒有按照協議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協商并經過受托方同意后終止

B.在代理期限內委托方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為

C.在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為

D.委托關系存續期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決

參考答案：A

下列關于印花稅征收的表述，正確的是(　　)。

A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進稅率

D.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人

參考答案：D

二、多項選擇題

下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規定的有(　　)。

A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅

B.任職于B報社的編輯因在其任職的報社發表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅

C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅

D.張某是個體工商戶，2014年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅

E.劉某承包一國有餐飲企業，飯店不變更工商登記，應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅

參考答案：ACDE

根據規定，由地方稅務局系統負責征收和管理的稅種包括( )。

A.增值稅

B.車船稅

C.消費稅

D.資源稅

E.證券交易印花稅

參考答案：BD

下列屬于稅務師事務所執業質量控制基本目標的是(　　)。

A.按照法律法規、中國注冊稅務師職業道德規范以及執業準則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務

B.向委托人出具的業務報告客觀真實

C.向委托人提供業務服務過程和結果符合稅務局的要求

D.根據業務約定書的要求，以符合委托方的利益為目的

E.向委托人提供業務服務過程和結果符合業務約定書的要求

參考答案：ABE

納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額(　　)。

A.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，經查是因為產品要過保質期企業進行的促銷

B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

C.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

E.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

參考答案：BCDE

下列屬于轉讓定價調查應重點選擇的企業有(　　)。

A.長期虧損的企業

B.低于同行業利潤水平的企業

C.關聯交易數額較大或類型較多的企業

D.與避稅港關聯方發生業務往來的企業

E.按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業

參考答案：ABCD

以下關于增值稅專用發票開具時間的規定，正確的有(　　)。

A.采用預收貨款方式銷售貨物的，應當在貨物發出的當天開具增值稅專用發票

B.采用交款發貨結算方式的，應當在收到貨款的當天開具增值稅專用發票

C.采用分期收款結算方式的，應當是在合同約定的收款日期開具增值稅專用發票

D.采取賒銷方式銷售貨物的，在收到貨款時開具增值稅專用發票

E.一般納稅人必須按照規定的時限開具發票，可以提前，但是不得滯后

參考答案：ABC

城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據，下列應當于2014年繳納城鎮土地使用稅的計稅依據包括( )。

A.某商店由政府部門核發的土地使用證書所確認的土地面積

B.企業廠區以外向社會開放的公園用地的土地面積

C.某飯店尚未領到土地使用證書，據實申報的土地面積

D.某房地產公司依據土地管理部門的批準，2010年開山填海整治的土地面積

E.某林場用于種植林木的土地面積

參考答案：AC

企業所得稅納稅申報表(主表)中的稅款所屬期間，可能填報(　　)。

A.1月1日至12月31日

B.開業日期的當月1日至12月31日

C.開業之日6月15日至12月31日

D.開業日期的當月1日至停業之日的當月月末

E1月1日至停業之日

參考答案：ABD

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