【2021年稅務師考試倒計時18天】

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一、單項選擇題

某企業2012年3月1日以協議方式取得一地塊的土地使用權，支付土地出讓金 3000萬元，拆遷補償費1000萬元，5月20日繳納市政配套費500萬元。當地契稅稅率為4%。該企業應繳納契稅(　　)萬元。

A.120

B.140

C.160

D.180

參考答案：D

下列關于股票期權的表述中，正確的是(　　)。

A.員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不征收個人所得稅

B.員工在行權日前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按財產轉讓所得繳納個人所得稅

C.普通員工行權時，從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資、薪金合并，繳納個人所得稅

D.員工將行權后的無論是境內上市還是境外上市公司的股票轉讓，均免征個人所得稅

參考答案：A

2011年3月李某購置一輛個人自用小轎車，4月到車船管理部門辦理登記，則李某2011年應該按(　　)計算繳納當年的車船稅。

A.8個月

B.9個月

C.10個月

D.12個月

參考答案：B

A公司有船舶2艘，凈噸位分別為250.5噸、179.7噸，此外還有100馬力的拖船1艘。該地車船稅的標準為凈噸位每噸年稅額5元，則該公司應納車船稅(　　)元。

A.2275

B.2276

C.2400

D.2650

參考答案：A

下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的是(　　)。

A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

B.個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得

C.有限責任公司的個人投資者以企業資本金為本人購買的汽車

D.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

參考答案：D

某企業與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明運輸費250000元，裝卸費8000元，保管費50000元，則該項合同雙方各應繳納的印花稅額為(　　)元。

A.150

B.175

C.179

D.300

參考答案：B

二、多項選擇題

根據企業所得稅的規定，固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標準的有(　　)。

A.經過修理后的固定資產被用于新的用途

B.發生的修理支出達到固定資產計稅基礎10%以上

C.經過修理后有關資產的使用年限延長后達到2年以上

D.經過修理后有關資產的使用年限延長后達到1年以上

E.發生的修理支出達到固定資產計稅基礎50%以上

參考答案：CE

根據個人所得稅法的規定，下列各項符合有關規定的有(　　)。

A.個體工商戶發生的與生產經營有關的業務招待費支出，在計算應納稅所得額時按照發生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.個體工商戶按規定繳納的工商管理費、個體勞動者協會會費、攤位費，在計算個人所得稅時，允許按實際發生額在稅前扣除

C.合伙企業的個人投資者以企業資金為本人支付購買家用汽車支出，視為企業對個人投資者利潤分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

D.個體工商戶為全體人員實際支付的合理的工資、薪金，在計算個人所得稅時，可以據實扣除

E.個體工商戶為研究開發新產品、新技術和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發生的購置費，允許全額在發生當期扣除

參考答案：AB

按照個人所得稅的規定，下列各項表述中正確的有(　　)。

A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經政府有關部門批準，取得執照從事醫療活動取得的所得應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅

C.個人對企事業單位承包、承租經營一律按“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”項目征收個人所得稅

D.外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔任獨立董事所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅

參考答案：AB

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