一、單項選擇題

下列對于上市公司采取激勵機制為員工發放期權的個人所得稅稅務處理錯誤的是( )。

A員工接受股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅

B員工在行權日之前，因特殊情況轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為財產轉讓所得繳納個人所得稅

C員工行權時，從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

D員工將行權之后的股票再轉讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產轉讓所得”征免個人所得稅

參考答案：B

一般納稅人提供應稅服務，按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付價款的，應在( )科目核算，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

A應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

B應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

C應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

D應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

參考答案：B

下列不屬于制定執業質量制度遵循原則的是( )。

A全面原則

B效益原則

C適用原則

D責任清晰原則

參考答案：B

下列稅種中，由地方稅務局負責征收的是( )。

A土地增值稅

B建設銀行總行的營業稅

C進口環節消費稅

D車輛購置稅

參考答案：A

甲因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，對于下列財產和用品不在保全措施范圍之內是(　　)。

A甲居住的豪華住宅

B甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的輪椅

C甲擁有的古玩字畫

D甲接送小孩上學必需的小汽車

參考答案：B

納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規定程序向稅務機關申請辦理(　　)。

A減征稅款

B豁免應納稅款

C提供納稅擔保

D延期繳納稅款

參考答案：D

二、多項選擇題

下列個人收入，屬于納稅人應按“勞務報酬”所得繳納個人所得稅的有(　　)。

A支付給獨立董事的董事費

B職工李某取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅

C陳某為供貨方介紹業務，從供貨方取得的傭金

D支付給職工的旅游費

E供貨方給予購貨方業務員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發生的費用

參考答案：ACE

以下個體工商戶，應當設置復式賬的有(　　)。

A提供加工勞務，月銷售額50000元

B注冊資金在35萬元

C從事生產收音機，月銷售額55000元

D從事貨物批發，月銷售額70000元

E從事餐飲業，月營業額45000元

參考答案：ABE

稅務行政復議的第三人是指與申請復議的具體行政行為有利害關系的個人或組織。這里所說的“利害關系”是指經濟上的(　　)等。

A債權關系

B債務關系

C供銷關系

D采購關系

E股權控股關系

參考答案：ABE

委托代理協議書簽訂后，注冊稅務師及其助理人員應按協議約定的稅務代理事項進行工作，但遇有(　　)，應由協議雙方協商對原訂協議書進行修改和補充。

A委托代理項目發生變化的

B注冊稅務師發生變化的

C稅務師事務所被注銷資格的

D由于客觀原因，需要延長完成協議時間的

E委托人死亡或者解體、破產的

參考答案：ABD

下列哪些情況可以不辦理稅務登記(　　)。

A國家機關

B有固定攤位的小商販

C某單位財務部員工小C

D某有經營活動的事業單位

E某私家車主E

參考答案：ACE

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