【2021年稅務師考試倒計時18天】

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1.下列選項中，不適用增值稅免稅政策的是(　)。

A.非營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑

B.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入

C.農貿市場批發(fā)和零售蔬菜的所得

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

『正確答案』D

『答案解析』屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額，不適用增值稅免稅政策。

2.下列各項中，不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是(　)。

A.銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額

B.受托加工應稅消費品而由受托方代收代繳的消費稅，不屬于增值稅的價外費用

C.銷售貨物的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費，屬于增值稅的價外費用

D.凡征收消費稅的貨物在計征增值稅額時，其應稅銷售額應包括消費稅稅金

『正確答案』C

『答案解析』銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于增值稅的價外費用。

3.2018年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是(　)。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務2018年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務2018年4月可抵扣進項稅額12萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅額

『正確答案』C

4.下列關于稅收實體法要素中稅率的說法，正確的是(　)。

A.在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率與平均稅率是分析納稅人負擔時常用的概念

C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

『正確答案』C

『答案解析』選項A，在累進稅率的前提下，邊際稅率往往要大于平均稅率;選項B，名義稅率與實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念;選項D，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升。

5.下列關于稅收征收程序和稅務稽查程序的表述，錯誤的是(　)。

A.稅務登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅申報是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務管理制度

C.稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則

D.檢查應當自實施檢查之日起30日內完成，確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準

『正確答案』D

『答案解析』檢查應當自實施檢查之日起60日內完成，確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準。

6.在我國現行稅法體系中，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是(　)。

A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《增值稅暫行條例實施細則》

C.《稅收代理試行辦法》

D.《稅收征收管理法實施細則》

『正確答案』A

7.下列關于稅收執(zhí)法的相關表述，不正確的是(　)。

A.稅收執(zhí)法的實質是稅收執(zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實到社會經濟生活與稅收活動之中

B.稅收執(zhí)法具有被動性

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為

『正確答案』B

『答案解析』稅收執(zhí)法具有主動性。

8.下列各項中，不符合稅收刑事司法規(guī)定的是(　)。

A.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據的

B.稅收刑事責任是實施稅務刑事處罰的基礎，而稅務刑事處罰是稅收刑事責任的實現方式

C.在稅收刑事程序中有稅務機關、公安機關、檢察院和法院四個國家機關參與，經歷案件移送、立案偵查、提起公訴和司法裁判四個階段

D.稅收刑事案件的公訴是稅收刑事程序的樞紐環(huán)節(jié)

『正確答案』D

『答案解析』稅收刑事案件的偵查是稅收刑事程序的樞紐環(huán)節(jié)。

9.下列關于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是(　)。

A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按一般納稅人納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

C.按規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理

D.兼有銷售貨物、提供應稅服務，且不經常發(fā)生應稅行為的單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

『正確答案』A

『答案解析』年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按小規(guī)模納稅人納稅。

10.自2018年5月1日起，一般納稅人銷售的下列貨物中適用10%稅率的是(　)。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調制乳

『正確答案』B

『答案解析』選項A、C、D，均適用16%的增值稅稅率。

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