編輯推薦：2020年稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)題匯總

單項(xiàng)選擇題

1.某市區(qū)一企業(yè)2019年2月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元;本月實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅98萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納消費(fèi)稅4萬(wàn)元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )元。

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

『正確答案』A

『答案解析』海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅;當(dāng)月查補(bǔ)的消費(fèi)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);加收的滯納金和罰款不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(36+98+4)×7%=9.66(萬(wàn)元)=96600(元)。

2.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位

C.沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉，由銷(xiāo)售煙葉的單位按銷(xiāo)售額納稅

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%;選項(xiàng)B，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位;選項(xiàng)C，查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒(méi)煙葉的單位按照購(gòu)買(mǎi)金額計(jì)算繳納煙葉稅。

3.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2019年8月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是( )。

A.煙草公司應(yīng)在9月20日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日

『正確答案』B

『答案解析』煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。應(yīng)繳納煙葉稅=80×(1+10%)×20%=17.6(萬(wàn)元)，煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地(乙縣)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅;煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，即8月9日。

4.某企業(yè)(一般納稅人)位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅(　)萬(wàn)元(假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件)。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

『正確答案』A

『答案解析』

(1)該企業(yè)2019年10月辦理退還的增值稅留抵稅額=(300-100)×80%×60%=96(萬(wàn)元)

(2)該企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅=1000-[500+(300-96)]=296(萬(wàn)元)(3)該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅=(296-96)×5%=10(萬(wàn)元)

5.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月收購(gòu)煙葉2000公斤，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是(　)。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元

『正確答案』D

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