單選題

1.土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括(　)。(2012年)

A.營業稅

B.印花稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【答案】B

【解析】土地增值稅納稅申報表(一)只適用于從事房地產開發的納稅人，房地產開發企業按規定繳納的印花稅列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉讓房地產有關的稅金”扣除。

A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅

D.將出租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅

【答案】B

【解析】根據財政部、國家稅務總局《關于具備房屋功能的地下建筑征收房產稅的通知》[財稅(2005)181號]規定，凡在房產稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依照有關規定征收房產稅。

2.下列經濟行為中，不符合印花稅政策規定的是(　)。(2011年)

A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅

C.企業與電網簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅

D.與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅

【答案】C

【解析】電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

3.城鎮土地使用稅的納稅人以(　)的土地面積作為計稅依據。(2011年)

A.實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有

【答案】A

【解析】城鎮土地使用稅的納稅人以實際占用的土地面積作為計稅依據。

4.某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資，正確的稅務處理是(　)。(2009年)

A.不需繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅

C.不需要繳納營業稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅

D.不需要繳納營業稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅

【答案】C

【解析】房地產開發企業將開發房產對外投資，視同銷售，依法計算征收土地增值稅和企業所得稅。營業稅免征。

5.下列關于印花稅征收的表述，正確的是(　)。(2009年)

A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進稅率

D.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人

【答案】D

【解析】印花稅的納稅人是應稅合同的當事人(對憑證有直接權利義務關系的單位和個人)，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。

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