【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，環球網校小編為考生掌握機考模擬試題特準備了考試試題“2017年稅務師《稅法二》考前沖刺試題二”本文為稅法二的試題，本文模擬真實機考形式，為廣大考生檢驗一下自己的學習效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待考前模擬試題，更多資料及試題敬請關注環球網校稅務師考試頻道!

　　二、多項選擇題

　　1、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的所得稅稅率征收企業所得稅。下列各項屬于高新技術企業認定條件的有(　)。

　　A.企業申請認定時須注冊成立一年以上

　　B.近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收人的比例不高于60%

　　C.企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于 10%

　　D.企業申請認定前一年內未發生重大安全.重大質量事故或嚴重環境違法行為

　　E.企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不高于 10%

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收人的比例不低于60%;選項E，企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于 10%。

　　2、下列關于房產稅減免稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.非營利性老年服務機構自用的房產免征房產稅

　　B.毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產稅

　　C.軍隊空余房產租賃收入按章征收房產稅

　　D.軍隊自用的房產免征房產稅

　　E.高校學生公寓免征房產稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】軍隊空余房產租賃收入暫免征房產稅。

　　3、下列關于契稅征收管理的說法正確的有(　)。

　　A.納稅人不能取得銷售不動產發票的，可持人民法院的裁決書原件及相關資料辦理契稅納稅申報

　　B.納稅人因房地產開發企業被稅務機關列為非正常戶，不能取得銷售不動產發票的，無法辦理契稅納稅申報

　　C.納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向征收機關辦理申報

　　D.納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地.房屋權屬轉移合同的當天

　　E.契稅應向土地.房屋的承受人居住地或單位注冊所在地繳納

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】納稅人因房地產開發企業被稅務機關列為非正常戶，不能取得銷售不動產發票的，稅務機關在核實有關情況后應予受理;契稅應向土地.房屋所在地的征收機關繳納。

　　4、根據車船稅的有關規定，下列表述正確的有(　)。

　　A.省.自治區.直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船定期減征或者免征車船稅

　　B.拖船的計稅標準按千瓦計算

　　C.養殖漁船免征車船稅

　　D.液化石油氣罐車免稅

　　E.拖船按照機動船舶50%計算

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】拖船計稅標準可按每千瓦折合凈噸位0.67噸計算;液化石油氣罐車沒有免征車船稅的規定。

　　5、下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有(　)。

　　A.產權出典的房產

　　B.融資租賃的房產

　　C.無租使用其他單位的房產

　　D.用于自營的居民住宅區內業主共有的經營性房產

　　E.對外出租的房產

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對外出租的房產從租計征房產稅。

　　6、下列說法中符合城鎮土地使用稅規定的有(　)。

　　A.某商店已經領取土地使用證，應當按照房地產管理部門核發的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮土地使用稅的計稅依據

　　B.企業廠區外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮土地使用稅

　　C.某飯店尚未領取到土地使用證書，以據實申報的土地面積繳納城鎮土地使用稅

　　D.城鎮土地使用稅的納稅期限由省.自治區.直轄市的人民政府確定

　　E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮土地使用稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】稅法規定，納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發土地使用證所確認的土地面積為準;尚未核發的土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證后再作調整;對企業廠區(包括生產.辦公及生活區)以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅，廠區外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

　　7、下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.個人投資興辦的福利性.非營利性的老年服務機構的自用土地暫免城鎮土地使用稅

　　B.納稅單位無償使用免稅單位的土地不需要繳納城鎮土地使用稅

　　C.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地使用時間的當月起繳納城鎮土地使用稅

　　D.合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮土地使用稅

　　E.機場道路中，場外道路用地免征城鎮土地使用稅，場內道路用地依照規定征收城鎮土地使用稅

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】選項B，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位需要按章繳納城鎮土地使用稅;選項C.D，以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地使用時間的次月起繳納城鎮土地使用稅，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

　　8、下列因素中不利于對申請人“受益所有人”身份認定的有(　)。

　　A.申請人有義務在規定時間內將所得的全部或絕大部分支付或派發給第三國(地區)居民

　　B.除持有所得據以產生的財產或權利外，申請人沒有或幾乎沒有其他經營活動

　　C.在申請人是公司等實體的情況下，申請人的資產.規模和人員配置較小(或少)，與所得數額難以匹配

　　D.締約對方國家(地區)對有關所得征稅但實際稅率較高

　　E.在利息據以產生和支付的貸款合同之外，存在債權人與第三人之間在數額.利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】一般來說，下列因素不利于對申請人“受益所有人”身份的認定：(1)申請人有義務在規定時間(比如在收到所得的12個月)內將所得的全部或絕大部分(比如60%以上)支付或派發給第三國(地區)居民;(2)除持有所得據以產生的財產或權利外，申請人沒有或幾乎沒有其他經營活動;(3)在申請人是公司等實體的情況下，申請人的資產.規模和人員配置較小(或少)，與所得數額難以匹配;(4)對于所得或所得據以產生的財產或權利，申請人沒有或幾乎沒有控制權或處置權，也不承擔或很少承擔風險;(5)締約對方國家(地區)對有關所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低;(6)在利息據以產生和支付的貸款合同之外，存在債權人與第三人之間在數額.利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同;(7)在特許權使用費據以產生和支付的版權.專利.技術等使用權轉讓合同之外，存在申請人與第三人之間在有關版權.專利.技術等的使用權或所有權方面的轉讓合同。

　　9、下列選項中，屬于稅法規定允許抵免的情形有(　)。

　　A.居民企業來源于中國境外的應稅所得

　　B.非居民企業在中國境內設立機構.場所，取得發生在中國境外但與該機構.場所沒有實際聯系的應稅所得

　　C.非居民企業在中國境內設立機構.場所，取得發生在中國境外但與該機構.場所有實際聯系的應稅所得

　　D.非居民企業來源于中國境外的應稅所得

　　E.非居民企業在中國境內未設立機構.場所，取得的發生在中國境外的應稅所得

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】稅法規定允許抵免的兩種情況:(1)居民企業來源于中國境外的應稅所得。(2)非居民企業在中國境內設立機構.場所，取得發生在中國境外但與該機構.場所有實際聯系的應稅所得。

　　10、下列各項中符合投資所得相關規定的有(　)。

　　A.在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為5%

　　B.在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為7%

　　C.除股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況以外的其他情況下，限制稅率為10%

　　D.受益所有人為銀行或金融機構的情況下，利息的征稅稅率為7%

　　E.受益所有人為銀行或金融機構的情況下，利息的征稅稅率為10%

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為5%。選項E，受益所有人為銀行或金融機構的情況下，利息的征稅稅率為7%;其他情況下利息的征稅稅率為10%。

　　11、對貸款人是否分擔企業風險的判定通常可考慮如下(　)因素。

　　A.該貸款沒有超過企業資本中的其他投資形式

　　B.債權人將分享公司的任何利潤

　　C.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付

　　D.利息的支付水平取決于公司的利潤

　　E.所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規定

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】對貸款人是否分擔企業風險的判定通常可考慮如下因素：

　　①該貸款大大超過企業資本中的其他投資形式，并與公司可變現資產嚴重不符。

　　②債權人將分享公司的任何利潤。

　　③該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付。

　　④利息的支付水平取決于公司的利潤。

　　⑤所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規定。

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　　12、下列選項中屬于同期資料管理類型的有(　)。

　　A.本地文檔

　　B.異地文檔

　　C.主體文檔

　　D.特別事項文檔

　　E.電子文檔

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】同期資料管理包括主體文檔.本地文檔和特別事項文檔。

　　13、下列關于企業所得稅的收入，表述正確的有(　)。

　　A.被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息.紅利收入

　　B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

　　C.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　D.自產的貨物用于交際應酬，企業應按資產成本價確定銷售收入

　　E.債權人債務的豁免，也是債務人取得的收入

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】企業自制的資產用于交際應酬，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入。

　　14、個體工商戶進行個人所得稅業務處理時的收入額包括(　)。

　　A.逾期一年以上的未退包裝物押金收入

　　B.確實無法償付的應付款項

　　C.債務重組收入

　　D.匯兌收益

　　E.政府撥給其具有專項用途的款項

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】個體工商戶進行個人所得稅的業務處理時其收入額包括：個體工商戶資產溢余收入.逾期一年以上的未退包裝物押金收入.確實無法償付的應付款項.已作壞賬損失處理后又收回的應收款項.債務重組收入.補貼收入.違約金收入.匯兌收益等。

　　15、下列各項業務屬于在個人所得稅稅前全額扣除的公益性捐贈項目的有(　)。

　　A.對中國醫藥衛生事業發展基金會的捐贈

　　B.對中國教育發展基金會的捐贈

　　C.對福利性老年服務機構的捐贈

　　D.對紅十字事業的捐贈

　　E.對營利性老年服務機構的捐贈

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，對非營利性質的老年服務機構的捐贈屬于全額扣除。

　　16、根據個人所得稅的規定，下列關于收入的確認金額的表述中，正確的有(　)。

　　A.實物收入應當按照所取得的憑證上注明的價格確認其收入

　　B.無憑證的實物或憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定收入

　　C.收入所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定收入

　　D.收入所得為其他形式的經濟利益的，報主管稅務機關核定

　　E.取得的收入形式包含貨幣收入和實物收入

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】收入的形式：包括貨幣和實物收入。實物應當按照所取得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定;所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定;所得為其他形式的經濟利益的，參考市場價格核定。

　　17、下列關于納稅貼花的規定中，正確的有(　)。

　　A.納稅人對憑證不能確定是否應當納稅的，應及時攜帶憑證，到當地稅務機關鑒別

　　B.納稅人對納稅憑證應妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有明確規定的，按規定辦理;其他憑證均應在履行納稅義務完畢后保存1年

　　C.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監制

　　D.納稅人同稅務機關對憑證的性質發生爭執的，應檢附該憑證報請上一級稅務機關核定

　　E.納稅人同稅務機關對憑證的性質發生爭執的，應檢附該憑證報請稅務總局核定

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，納稅人同稅務機關對憑證的性質發生爭執的，應檢附該憑證報請上一級稅務機關核定。

　　18、下列各項中屬于印花稅的比例稅率的有(　)。

　　A.1‰

　　B.0.5‰

　　C.0.3‰

　　D.0.05‰

　　E.0.1‰

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】印花稅比例稅率分為1‰.0.5‰.0.3‰.0.05‰四檔。

　　19、下列關于委托交通運輸部門海事管理機構代為征收船舶車船稅的表述，正確的有(　)。

　　A.在海事管理機構登記的應稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務機關委托當地海事管理機構代征

　　B.對以前年度未按照規定繳納的稅款，海事管理機構應代征欠繳稅款，并按規定代加收滯納金

　　C.海事管理機構依法履行委托代征稅款職責時，納稅人不得拒絕

　　D.已經繳納船舶車船稅的船舶在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，在原登記地不予退稅，在新登記地憑完稅憑證不再納稅

　　E.納稅人拒絕向海事管理機構繳納稅款的，海事管理機構應當對其進行處罰

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，納稅人拒絕向海事管理機構繳納稅款的，海事管理機構應當及時報告稅務機關。

　　20、下列行為中，屬于非貨幣性資產投資的有(　)。

　　A.以股權出資設立新的企業

　　B.以技術發明成果出資參與企業增資擴股

　　C.以技術發明成果出資定向增發股票

　　D.以應收賬款出資設立新的企業

　　E.以準備持有至到期的債券投資設立新的企業

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】非貨幣性資產投資，包括以非貨幣性資產出資設立新的企業，以及以非貨幣性資產出資參與企業增資擴股.定向增發股票.股權置換.重組改制等投資行為。非貨幣性資產，是指現金.銀行存款等貨幣性資產以外的資產，包括股權.不動產.技術發明成果以及其他形式的非貨幣性資產。

　　21、下列關于對演出市場個人取得所得征稅辦法的表述中，正確的有(　)。

　　A.參加組臺(團)演出的演職員取得的報酬，經演出所在地主管稅務機關確認后，由演職員所在單位或發放演職員演出許可證的文化行政部門或其授權單位，按實際支付給演職員個人的報酬代扣個人所得稅

　　B.演員報酬中按規定上繳給單位和文化行政部門的管理費及收入分成，經過主管稅務機關確認后，可以限額扣除

　　C.向演職員支付報酬的單位和個人是個人所得稅的扣繳義務人

　　D.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應按“工資.薪金所得”項目，按月計算納稅

　　E.演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次計算納稅

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，應該是據實扣除，不是限額扣除。

　　22、下列選項中，符合2014年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法政策的企業有(　)。

　　A.儀器儀表制造業

　　B.生物藥品制造業

　　C.信息技術服務業

　　D.專用設備制造業

　　E.供暖企業

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路.船舶.航空航天和其他運輸設備制造業，計算機.通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸.軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

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