【摘要】2017年稅務師考試將于11月11日至12日舉行，環球網校小編為考生提供“2017年稅務師《稅法二》考前測試卷二”本文模擬真實機考考試中多項選擇題類型，希望大家認真對待模擬試題，掌握必考知識點，更多資料及試題敬請關注環球網校稅務師考試頻道!

　　2017年稅務師《稅法二》考前測試卷：多項選擇題

　　多項選擇題

　　1、下列說法中，符合契稅規定的有(　)。

　　A.承受的房屋附屬設施權屬與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

　　B.非公司制企業整體改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企業土地.房屋權屬的，免征契稅

　　C.采取分期付款方式購買房屋附屬設施的，應按合同規定的總價款計征契稅

　　D.非債權人承受破產企業土地.房屋權屬的，應免征契稅

　　E.債權人承受注銷.破產企業土地.房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】對非債權人承受注銷.破產企業土地.房屋權屬，凡按照《勞動法》等國家有關法律法規政策妥善安置原企業全部職工，其中與原企業30%以上職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業的土地.房屋權屬，減半征收契稅;與原企業全部職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，免征契稅。通過以上規定可以看出，作為非債權人要享受減免契稅優惠，必須與原企業部分職工或全部職工簽訂符合法律規定的勞動用工合同。

　　2、下列關于稅務機關委托海事管理機構代征車船稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.海事管理機構在計算船舶應納稅額時，船舶的相關技術信息以船舶登記證書所載相應數據為準

　　B.對于以前年度未依照車船稅法及其實施條例的規定繳納船舶車船稅的，海事管理機構應代征欠繳稅款，并按規定代收滯納金

　　C.海事管理機構依法履行委托代征稅款職責時，納稅人不得拒絕

　　D.海事管理機構應將代征的車船稅單獨核算.管理

　　E.完稅船舶被盜.報廢.滅失而申請車船稅退稅的，海事管理機構應按照有關規定辦理

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】完稅船舶被盜.報廢.滅失而申請車船稅退稅的，由稅務機關按照有關規定辦理。

　　3、下列關于居民住宅區內業主共有的經營性房產計稅依據的表述中，正確的有(　)。

　　A.對居民住宅區內業主共有的經營性房產自營的，不征收房產稅

　　B.對居民住宅區內業主共有的經營性房產,其自營的，依照房產原值減除10%至30%后的余值計征房產稅

　　C.沒有房產原值或不能將共有住房劃分開的，一律按租金計算房產稅

　　D.對居民住宅區內業主共有的經營性房產出租的，依照租金計征房產稅

　　E.對居民住宅區內業主共有的經營性房產出租的，暫免征房產稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅。其自營的，依照房產原值減除10%至30%后的余值計征，沒有房產原值或不能將共有住房劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值;出租的，依照租金計征。

　　4、2016年12月，某單位購置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬元的價格購買的其中一套，單位原購置價格為56萬元，陳某每月工資5000元。對上述業務處理正確的有(　)。

　　A.陳某12月份應繳納的個人所得稅11490元

　　B.低價購房差價應與當月工資薪金合并計算繳納個人所得稅

　　C.低價購房差價應按其他所得繳納個人所得稅

　　D.低價購房差價應比照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

　　E..陳某12月份應繳納個人所得稅12000元

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】低于購置成本購買住房的差價，應比照全年一次性獎金辦法計算個人所得稅。60000÷12=5000(元)，使用稅率20%，速算扣除555。應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445(元)

　　工資薪金應繳納個人所得稅=(5000-3500)×3%=45(元)，合計應繳納個人所得稅=11445+45=11490(元)。

　　5、下列關于企業所得稅稅收優惠的表述中，正確的有(　)。

　　A.自2014年11月17日起，對QFII取得來源于中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業所得稅

　　B.經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅

　　C.魯甸地震后，受災嚴重的地區損失嚴重的企業，免征2014～2016年度的企業所得稅

　　D.自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于15萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額

　　E.對期貨保障基金公司取得的捐贈所得，不計入其企業所得稅應稅收入

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項D，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額。

　　6、根據企業所得稅法的規定，下列選項中應作為長期待攤費用按照規定攤銷的有(　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　B.租入固定資產的改建支出

　　C.固定資產的大修理支出

　　D.自創商譽

　　E.其他應當作為長期待攤費用的支出

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照企業所得稅法的規定，攤銷的，準予扣除：(1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;(2)租入固定資產的改建支出;(3)固定資產的大修理支出;(4)其他應當作為長期待攤費用的支出。

　　7、下列土地中，可以免征城鎮土地使用稅的有(　)。

　　A.鹽場的生產廠房用地

　　B.港口的碼頭用地

　　C.機場飛行區用地

　　D.房地產開發公司建造商品房的用地

　　E.宗教寺廟自用的土地

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項A，對鹽場.鹽礦的生產廠房.辦公.生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅;選項D，房地產開發公司建造商品房的用地，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。

　　8、非居民納稅人需享受協定待遇的，應在納稅申報時自行報送或由扣繳義務人在扣繳申報時報送以下(　)報告表和資料。

　　A.《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》

　　B.《非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表》

　　C.由協定締約對方稅務主管當局在納稅申報或扣繳申報前一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明

　　D.與取得相關所得有關的合同.協議.董事會或股東會決議.支付憑證等權屬證明資料

　　E.《中國稅收居民身份證明》申請表

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】非居民納稅人需享受協定待遇的，應在納稅申報時自行報送或由扣繳義務人在扣繳申報時報送以下報告表和資料：①《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》。②《非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表》。③由協定締約對方稅務主管當局在納稅申報或扣繳申報前一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明;享受稅收協定國際運輸條款待遇或國際運輸協定待遇的企業，可以締約對方運輸主管部門在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開始以后出具的法人證明代替稅收居民身份證明;享受國際運輸協定待遇的個人，可以締約對方政府簽發的護照復印件代替稅收居民身份證明。④與取得相關所得有關的合同.協議.董事會或股東會決議.支付憑證等權屬證明資料。⑤其他稅收規范性文件規定非居民納稅人享受特定條款稅收協定待遇或國際運輸協定待遇應當提交的證明資料。

環球網校小編推薦：

2017年稅務師《財務與會計》機考模擬試題匯總
2017年稅務師各科目考試題型、題量及分值分布情況說明匯總
2017年稅務師各科目考試模擬試題匯總

　　溫馨提示：如果您在稅務師考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務師《稅法二》考前測試卷二”供廣大考生練習。

　　9、下列各項中屬于不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形有(　)。

　　A.按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

　　B.按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款

　　C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息.滯納金或罰款

　　D.境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款

　　E.企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定計算而繳納的稅額

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E屬于可抵免的境外所得稅稅額的基本條件。

　　10、下列關于耕地占用稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.鐵路線路占用耕地經國家稅務總局批準后可以免征或者減征耕地占用稅

　　C.農村烈士家屬在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，報經縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅

　　D.醫院占用耕地免征耕地占用稅

　　E.飛機場跑道.停機坪.港口.航道占用耕地，減按每平方米3元的稅額征收耕地占用稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，根據實際需要，國務院財政.稅務主管部門商國務院有關部門并報國務院批準后，可以對前款規定的情形免征或者減征耕地占用稅;選項E，飛機場跑道.停機坪.港口.航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　11、下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有(　)。

　　A.在灘涂上從事農業種植

　　B.占用苗圃用地建游樂園

　　C.在魚塘用地上建設廠房

　　D.占用耕地建農產品加工廠

　　E.占用菜地建房

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】在灘涂上從事農業種植，不征收耕地占用稅。

　　12、下列情形中免征耕地占用稅的有(　)。

　　A.軍事設施占用耕地

　　B.學校占用耕地

　　C.幼兒園占用耕地

　　D.養老院.醫院占用耕地

　　E.農村居民占用耕地新建住宅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】農村居民占用耕地新建住宅，按照當地使用稅額減半征收耕地占用稅。

　　13、下列選項中屬于準備本地文檔情形的有(　)。

　　A.金融資產轉讓金額超過1億元

　　B.無形資產所有權轉讓金額超過1億元

　　C.無形資產使用權轉讓金額超過1億元

　　D.其他交易金額合計超過4000萬元

　　E.金融資產轉讓金額低于1億元

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔：有形資產所有權轉讓金額(來料加工業務按照年度進出口報關價格計算)超過2億元;金融資產轉讓金額超過1億元;無形資產所有權轉讓金額超過1億元;其他關聯交易金額合計超過4000萬元。選項A.B.D符合題意。

　　14、(　)行業的職工取得的工資.薪金所得，可按月預繳，年度終了后30日內，合計其全年工資.薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。

　　A.采掘業

　　B.遠洋運輸業

　　C.遠洋捕撈業

　　D.專用設備制造業

　　E.小微企業

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】采掘業.遠洋運輸業.遠洋捕撈業這三個特定行業的職工取得的工資.薪金所得，可按月預繳，年度終了后30日內，合計其全年工資.薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。

　　15、下列關于營業賬簿的印花稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設置的賬簿貼花

　　B.采用分級核算形式的，除財會部門的賬簿應貼花之外，財會部門設置在其他部門和車間的明細分類賬，亦應按規定貼花

　　C.車間.門市部.倉庫設置的屬于會計核算范圍，并記載金額的登記簿.統計簿.臺賬等，不貼印花

　　D.車間.門市部.倉庫設置的雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿.統計簿.臺賬等，不貼印花

　　E.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬簿(賬冊)前，暫按5元貼花

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C，車間.門市部.倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿.統計簿.臺賬等，不貼印花;選項E，對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬簿(賬冊)前，暫不貼花，待裝訂成冊時，按冊貼花。

　　16、下列關于醫療機構個人所得稅政策的表述，正確的有(　)。

　　A.個人因在醫療機構任職而取得的所得，應按照“ 工資.薪金所得”應稅項目計征個稅

　　B.醫生或其他個人承包.承租經營醫療機構，經營成果歸承包人所有的，應按照“對企事業單位的承包經營.承租經營所得”應稅項目計征個稅

　　C.個人投資或個人合伙投資開設醫院(診所)而取得的收入，按照“個體工商戶的生產.經營所得”應稅項目計征個稅

　　D.個人因在醫療機構非職而取得的所得，應按照“勞務報酬所得”應稅項目計征個稅

　　E.個人投資或個人合伙投資開設醫院(診所)而取得的收入，按照“對企事業單位的承包經營.承租經營所得”應稅項目計征個稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，應該按照“個體工商戶的生產.經營所得”應稅項目計征個稅。

環球網校小編推薦：

2017年稅務師《財務與會計》機考模擬試題匯總
2017年稅務師各科目考試題型、題量及分值分布情況說明匯總
2017年稅務師各科目考試模擬試題匯總

　　溫馨提示：如果您在稅務師考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務師《稅法二》考前測試卷二”供廣大考生練習。

　　17、對(　)取得來源于中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業所得稅。

　　A.中國境內未設立機構.場所的合格境外機構投資者

　　B.在中國境內雖設立機構.場所，但取得的上述所得與其所設機構.場所沒有實際聯系的合格境外機構投資者

　　C.在中國境內未設立機構.場所的人民幣合格境外機構投資者

　　D.在中國境內設立機構.場所的人民幣合格境外機構投資者

　　E.在中國境內設立機構.場所的合格境外機構投資者

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】對合格境外機構投資者(QFII).人民幣合格境外機構投資者(RQFII)取得來源于中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業所得稅。上述規定適用于在中國境內未設立機構.場所，或在中國境內雖設立機構.場所，但取得的上述所得與其所設機構.場所沒有實際聯系的QFII.RQFII。

　　18、下列關于城鎮土地使用稅說法正確的有(　)。

　　A.凡公共用地均可免征城鎮土地使用稅

　　B.煤炭企業已取得土地使用權但未利用的塌陷地無需繳納城鎮土地使用稅

　　C.房地產開發公司經批準開發建設經濟適用房的用地，免征城鎮土地使用稅

　　D.供電部門的輸電線路用地按章征收城鎮土地使用稅

　　E.納稅人繳納城鎮土地使用稅確有困難需要減免的，不用報國家稅務總局審批

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】選項A，非社會性的公共用地不能免稅，如企業內的廣場.道路.綠化等占用的土地應照章納稅;選項B，對位于城鎮土地使用稅征稅范圍內的煤炭企業已取得土地使用權，未利用塌陷地，自2006年9月1日起恢復征收城鎮土地使用稅;選項D，供電部門的輸電線路用地.變電站用地，免征城鎮土地使用稅。

　　19、下列說法中符合城鎮土地使用稅政策的有(　)。

　　A.某商店應當按照房地產管理部門核發的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮土地使用稅的計稅依據

　　B.企業廠區外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮土地使用稅

　　C.土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅

　　D.對林區的育林地.防火道.防火設施用地，免征城鎮土地使用稅

　　E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮土地使用稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅;尚未核發土地使用證的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待收到土地使用證后再作調整。

　　20、根據城鎮土地使用稅的有關規定，下列用地可免征城鎮土地使用稅的有(　)。

　　A.鹽場的辦公用地

　　B.市政街道.廣場.綠化地帶等公共用地

　　C.對林業系統的辦公.生活區用地

　　D.關閉.撤銷的企業占地

　　E.企業的鐵路專用線.公路等用地

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】對鹽場.鹽礦的生產廠房.辦公.生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅;對林業系統的其他生產用地及辦公.生活區用地，均應征收城鎮土地使用稅;對企業的鐵路專用線.公路等用地，除另有規定者外，在企業廠區(包括生產.辦公及生活區)以內的，應照章征收城鎮土地使用稅。

　　21、根據規定，申請人申請開具《稅收居民證明》應當提交以下(　)申請表和資料。

　　A.《中國稅收居民身份證明》申請表

　　B.與擬享受稅收協定待遇的收入有關的合同.協議.董事會或者股東會決議.支付憑證等證明資料

　　C.境內.外分支機構通過其總機構提出申請時，還需提供總.分機構的登記注冊情況

　　D.以合伙企業的中國居民合伙人提出申請時，還需提供合伙企業登記注冊情況

　　E.《居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表》

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】申請人申請開具《稅收居民證明》應當提交以下申請表和資料：(1)《中國稅收居民身份證明》申請表;(2)與擬享受稅收協定待遇的收入有關的合同.協議.董事會或者股東會決議.支付憑證等證明資料;(3)申請人為個人且在中國境內有住所的，提供因戶籍.家庭.經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的證明材料，證明材料包括申請人身份信息.說明材料或者其他材料;(4)申請人為個人且無住所.在中國境內居住滿一年的，提供在中國境內實際居住時間的相關證明材料，證明材料包括護照信息.說明材料或者其他材料;(5)境內.外分支機構通過其總機構提出申請時，還需提供總.分機構的登記注冊情況;(6)以合伙企業的中國居民合伙人提出申請時，還需提供合伙企業登記注冊情況。

　　22、根據規定，如果受益所有人屬于下列(　)情形，則其從締約國一方取得的利息應在該國免稅。

　　A.中國農業發展銀行

　　B.中國銀行

　　C.中國出口信用保險公司

　　D.新加坡共和國政府

　　E.締約國雙方主管當局隨時可同意的，由新加坡政府完全擁有的任何機構

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B的情況不能免稅。

環球網校小編推薦：

2017年稅務師《財務與會計》機考模擬試題匯總
2017年稅務師各科目考試題型、題量及分值分布情況說明匯總
2017年稅務師各科目考試模擬試題匯總

　　溫馨提示：如果您在稅務師考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務師《稅法二》考前測試卷二”供廣大考生練習。