單項選擇題

　　1、對于稅務師出具報告時，可以出現下列行為的是( )。

　　A.明知委托人對重要涉稅事項的處理有其他不實內容，而不予指明

　　B.明知委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律.法規及有關規定相抵觸，而不予指明

　　C.對于委托人對重要涉稅事項的處理會損害報告使用人或者其他利害關系人的合法權益，而予以揭發或者上報

　　D.明知委托人對重要涉稅事項的處理會導致報告使用人或者其他利害關系人產生重大誤解，而不予指明。

　　【答案】C

　　【解析】稅務師出具報告時，不得出現的行為： (1)明知委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律.法規及有關規定相抵觸，而不予指明;(2)明知委托人對重要涉稅事項的處理會損害報告使用人或者其他利害關系人的合法權益，而予以隱瞞或者作不實的報告;(3)明知委托人對重要涉稅事項的處理會導致報告使用人或者其他利害關系人產生重大誤解，而不予指明;(4)明知委托人對重要涉稅事項的處理有其他不實內容，而不予指明。

　　2、稅務師代理涉稅文書的填制，填制完畢后，要交由(　)簽字.蓋章。

　　A.稅務局局長

　　B.稅務師

　　C.納稅人

　　D.稅務專管員

　　【答案】C

　　【解析】稅務師代理涉稅文書的填制，填制完畢后，要交由納稅人簽字.蓋章。

　　3、稅務師事務所未按照協議規定履行義務而收費的，應當由省稅務局予以警告或者( )罰款，責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告。

　　A.處2000元以上1萬元以下

　　B.處1000元以上2萬元以下

　　C.處1000元以上1萬元以下

　　D.處5000元以上1萬元以下

　　【答案】C

　　【解析】稅務師事務所未按照協議規定履行義務而收費的，應當由省稅務局予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款，責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告。

　　4、稅務師事務所未按照協議規定履行義務而收費的，應當由省稅務局予以警告或者( )罰款，責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告。

　　A.處1000元以上1萬元以下

　　B.處5萬元以下

　　C.處2000元以上

　　D.處5000元以上1萬元以下

　　【答案】A

　　【解析】稅務師事務所未按照協議規定履行義務而收費的，應當由省稅務局予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款，責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告。

　　5、下列可享受優惠政策的項目中，不通過企業所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是(　)。

　　A.企業購置并實際使用符合規定的環境保護.節能節水.安全生產等專用設備投資額的10%部分

　　B.國債利息收入

　　C.殘疾人員工資加計扣除部分

　　D.企業為開發新技術.新產品.新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分

　　【答案】A

　　【解析】企業購置并實際使用符合規定的環境保護.節能節水.安全生產等專用設備的投資額的10%的部分，允許從企業當年的應納稅額中抵免，是通過企業所得稅納稅申報表附表五《稅收優惠明細表》中第七項作納稅調減的。

　　6、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是(　)。

　　A.向獨立董事支付的補貼

　　B.向職工支付的托兒補助費

　　C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

　　D.向外聘技術人員支付的兼職費

　　【答案】C

　　【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼.向外聘技術人員支付的兼職費均按“勞務報酬所得”項目代扣代繳個人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補助費不征個人所得稅;選項C：本公司技術部門張某取得的課酬費屬于與受雇有關的所得，應該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。

　　7、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　)。

　　A.工商機關所處的罰款

　　B.銀行對逾期貸款加收的罰息

　　C.稅務機關加收的滯納金

　　D.司法機關沒收的財物

　　【答案】B

　　【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業所得稅稅前扣除。

　　8、下列關于個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是(　)。

　　A.企業發生的工會經費.職工福利費扣除比例分別是14%.2.5%

　　B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

　　C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除

　　D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除

　　【答案】D

　　【解析】企業計提的各種準備金不得在稅前扣除。

　　9、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是(　)。

　　A.罰息屬于企業所得稅法規定的不可以扣除的罰款支出

　　B.銀行貸款發生的罰息應在企業“財務費用”科目貸方反映

　　C.罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業所得稅稅前扣除

　　D.因銀行貸款發生罰息，屬于與企業生產經營無關的支出，應在“營業外支出”中核算，不得在企業所得稅前扣除

　　【答案】C

　　【解析】罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業所得稅稅前扣除。

　　10、企業所得稅年度申報表附表三《納稅調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬于(　)。

　　A.收人類調整項目

　　B.資產類調整項目

　　C.扣除類調整項目

　　D.與取得收入無關的調整項目

　　【答案】C

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　　多項選擇題

　　1、下列情形中，納稅人應按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有(　)。

　　A.房地產開發企業與購房者簽訂商品房銷售合同

　　B.發電廠與電網的購售電合同

　　C.書店與出版社的購書協議

　　D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分

　　E.財產抵押后將抵押的車輛轉移貸款銀行而簽訂的車輛抵債協議

　　【答案】BCD

　　【解析】房地產開發企業與購房者簽訂商品房銷售合同、產權抵頂交換，按產權轉移稅率計算貼花;車輛屬于政府管理機關登記注冊的動產，轉讓時按產權轉移稅率計算貼花。

　　2、下列房屋附屬設備、配套設施或裝置于房屋的設備中，即使在會計核算中未計入房產價值，在計征房產稅時也應計入房產原值的有(　)。

　　A.分體式空調

　　B.電梯

　　C.智能化樓宇設備

　　D.消防設備

　　E.地下停車場

　　【答案】BCDE

　　3、下列有關契稅的處理符合稅法規定的有(　)。

　　A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

　　B.企業依照有關法律、法規的規定實施、破產后，債權人承受注銷、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

　　C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅

　　D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資、屬于同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅

　　E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契稅

　　【答案】A,B

　　【解析】選項C：對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要征收契稅，不能因減免出讓金而減免契稅;選項D：公司制企業在重組過程中，以名下土地、房屋權屬對其全資子公司進行增資，屬同一投資主體內部資產劃轉，對全資子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不征收契稅;選項E：企業依照法律規定分立，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬，不征收契稅。

　　4、有關土地增值稅的處理，符合稅法規定的有(　)。

　　A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核算增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規定計征土地增值稅

　　B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，并分別辦理規劃等相關手續，在土地增值稅清算時，應分三期進行清算，不能合并一次進行清算

　　C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業稅、城建稅、印花稅及教育附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

　　D.某單位于2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無需繳納土地增值稅

　　E.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

　　【答案】A,B,E

　　【解析】選項CD均屬于轉讓存量房，應按房屋評估價格、轉讓環節繳納的稅金等作為扣除項目金額計算增值額作為土地增值稅的計稅依據計算繳納土地增值稅。

　　5、下列用地中，應繳納城鎮土地使用稅的有(　)。

　　A.名勝古跡內管理單位的辦公用地

　　B.寺廟開辦的商店的用地

　　C.街道綠化的用地

　　D.軍隊訓練場地的用地

　　E.中央直屬企業的用地

　　【答案】BE

　　【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征，用于經營的不免征;中央直屬企業的用地不屬于免征范圍。

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