《經濟法》模擬試題：第五章公司法律制度

　　案例分析題

　　【案例1】

　　2000年5月1日，甲有限責任公司(以下簡稱甲公司，非金融類公司)成立，2010年甲公司擬公開發行公司債券。經內部審批程序后，向有關機構報送發行公司債券并上市的方案要點如下：

　　(1)截至2009年12月31日，甲公司注冊資本為人民幣5000萬元，凈資產為人民幣8000萬元。2007年度至2009年度的可分配利潤分別為500萬元、300萬元、400萬元。

　　(2)甲公司從未發行過公司債券，現擬發行公司債券3000萬元，年利率為5%，期限為3年;籌集資金2000萬元用于生產性支出，其余部分用于非生產性支出。

　　要求：

　　根據上述內容和相關法律規定，回答下列問題：

　　(1)甲公司的凈資產額是否符合發行公司債券的條件?并說明理由。

　　(2)甲公司的可分配利潤是否符合發行公司債券的條件?并說明理由。

　　(3)甲公司發行公司債券的數額是否符合發行公司債券的規定?并說明理由。

　　(4)甲公司擬發行公司債券的期限、數額是否符合公司債券上市交易的規定?并說明理由。

　　(5)甲公司籌集資金的用途是否符合發行公司債券的規定?并說明理由。

　　【正確答案】

　　(1)甲公司的凈資產額符合發行公司債券的條件。根據規定，發行公司債券，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元。在本題中，截至2009年12月31日，甲公司的凈資產為人民幣8000萬元，符合發行公司債券的條件。

　　(2)甲公司的可分配利潤符合發行公司債券的條件。根據規定，發行公司債券，最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤為(500+300+400)/3=400(萬元);公司債券1年的利息為3000×5%=150(萬元)，符合發行公司債券的條件。

　　(3)甲公司發行公司債券的數額符合發行公司債券的規定。根據規定，發行公司債券，本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產額的40%。在本題中，甲公司從未發行過公司債券，本次擬發行3000萬元，凈資產為8000萬元，3000/8000×100%=37.5%，符合公開發行公司債券的規定。

　　(4)甲公司擬發行公司債券的期限符合公司債券上市交易的規定;而數額不符合公司債券上市交易的規定。根據規定，公司債券上市交易，公司債券的期限為1年以上，公司債券實際發行額不少于人民幣5000萬元。在本題中，甲公司擬公開發行公司債券的期限為3年，符合上市交易的規定;而發行數額為3000萬元，不符合上市交易的規定。

　　(5)甲公司籌集資金的用途不符合發行公司債券的規定。根據規定，公開發行公司債券募集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。在本題中，甲公司籌集的資金部分用于非生產性支出，不符合規定。

　　【案例2】

　　2010年11月1日，某證券公司(以下簡稱公司)領取營業執照，注冊資本人民幣6000萬元。2010年11月2日，公司接受客戶委托從事證券業務。2010年11月14日，公司獲得國務院證券監督管理機構頒發的經營證券業務許可證。2011年3月1日，公司的第一大股東向銀行貸款30萬，公司為其提供擔保。2011年4月2日，公司為吸引客戶向客戶承諾，一旦造成客戶證券買賣的損失，公司予以全額賠償。2011年5月3日，公司被責令停業整頓。后經國務院證券監督管理機構批準，公司直接負責的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員被有關機關采取了限制措施。

　　要求：

　　根據上述事實和相關法律規定，回答下列問題：

　　(1)公司能否從事證券自營業務?并說明理由。

　　(2)2010年11月2日，公司從事證券業務是否符合法律規定?并說明理由。

　　(3)公司為第一大股東提供擔保是否符合法律規定?并說明理由。

　　(4)公司向客戶的承諾是否符合法律規定?并說明理由。

　　(5)公司被責令停業整頓后，公司直接負責的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員可以被有關機關采取何種限制措施?

　　【正確答案】

　　(1)公司不能從事證券自營業務。根據規定，經國務院證券監督管理機構批準，證券公司可以經營下列部分或者全部業務：(1)證券經紀;(2)證券投資咨詢;(3)與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問;(4)證券承銷與保薦;(5)證券自營;(6)證券資產管理;(7)其他證券業務。經營第(4)項至第(7)項業務之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元。在本題中，公司注冊資本為人民幣6000萬元，不符合從事證券自營業務的條件，因此，不能從事證券自營業務。

　　(2)2010年11月2日，公司從事證券業務不符合法律規定。根據規定，證券公司應當自領取營業執照之日起15日內，向國務院證券監督管理機構申請經營證券業務許可證。未取得經營證券業務許可證，證券公司不得經營證券業務。在本題中，2010年11月2日，公司尚未獲得經營證券業務許可證，不得經營證券業務。

　　(3)公司為第一大股東提供擔保不符合法律規定。根據規定，證券公司不得為其股東或者股東的關聯人提供融資或者擔保。

　　(4)公司向客戶的承諾不符合法律規定。根據規定，證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。在本題中，公司向客戶承諾，一旦造成客戶證券買賣的損失，公司予以全額賠償不符合法律規定。

　　(5)公司被責令停業整頓后，經國務院證券監督管理機構批準，可以對該公司直接負責的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員采取以下措施：(1)通知出境管理機關依法阻止其出境;(2)申請司法機關禁止其轉移、轉讓或者以其他方式處分財產，或者在財產上設定其他權利。

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