6、下列適用4%征收率的行為有()。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.對水泥廠銷售自產的混凝土應稅貨物

　　C.典當業銷售死當物品

　　D.自來水公司銷售自來水

　　E.免稅商店銷售免稅品

　　【答案】ACE

　　【解析】自來水公司銷售自來水、混凝土廠銷售自產混凝土可以按6%簡易辦法征收。

　　7、依據出口退(免)稅政策，一般情況下，應按“免、抵、退”方法計算退稅的有( )。

　　A.生產企業自營出口貨物

　　B.生產企業委托出口貨物

　　C.生產性外商投資企業自營出口貨物

　　D.外貿企業出口收購的貨物

　　E.外貿企業委托出口貨物

　　【答案】ABC

　　【解析】自營和委托加工出口自產貨物的生產企業，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法;外貿企業收購貨物出口或委托外貿企業出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。

　　8、下列關于出口退(免)稅的規定的陳述，正確的有(　　)。

　　A.小規模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實行免稅辦法

　　B.外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的一般貨物，也可以實行出口退稅

　　C.我國出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅

　　D.出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進項稅額，不能從內銷貨物的銷項稅額中抵扣

　　E.小規模納稅人出口的自用舊設備和外購舊設備，實行免稅不退稅的辦法

　　【答案】ACDE

　　【解析】外貿企業從小規模納稅人只有取得稅務機關代開增值稅專用發票的出口貨物，才能出口退稅;外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的一般貨物，是不能出口退稅的。

　　9、根據現行增值稅的規定，下列項目屬于混合銷售應當征收增值稅的有()。

　　A.郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務

　　B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

　　C.銀行提供銀行卡業務并收取卡費

　　D.納稅人銷售林木以及銷售林木同時提供林木管護的行為

　　E.銷售林木并提供林木管護勞務

　　【答案】DE

　　【解析】稅法規定，郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務和銀行提供銀行卡業務并收取卡費屬于營業稅的混合銷售行為，應征收營業稅;汽車公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務屬于增值稅的兼營。

　　10、下列表述中，不符合稅法有關規定的有( )。

　　A.自產貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除

　　B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

　　D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅

　　E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

　　【答案】CD

　　【解析】選項C ，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外;選項D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業務處理，如果自對方取得增值稅專用發票或稅務機關代開的增值稅專用發票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。

　　11、依據出口退(免)稅政策，一般情況下，應按“免、抵、退”方法計算退稅的有(　 )。

　　A.生產企業自營出口貨物

　　B.生產企業委托出口貨物

　　C.生產性外商投資企業自營出口貨物

　　D.外貿企業出口收購貨物

　　E.外貿企業委托出口貨物

　　【答案】ABC

　　【解析】自營和委托加工出口自產貨物的生產企業，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法;外(工)貿企業收購貨物出口或委托生產企業出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。

　　12、以下不得開具增值稅專用發票的有( )。

　　A.納稅人銷售自用過的摩托車

　　B.納稅人銷售舊貨

　　C.商業零售勞保服裝

　　D.商業批發化妝品

　　E.典當業銷售死當物品

　　【答案】AB

　　【解析】商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。

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