城市維護建設稅法練習題(3)

更新時間：2010-10-21 14:38:42 來源：|0

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　　9、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙加工一批雪茄煙，委托方提供原材料30000元，支付加工費6000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產品市場價格。受托方代收代繳消費稅和城市維護建設稅( )元。

　　A、12600 B、13600 C、14500 D、15500

　　【答案】A

　　【解析】(1)受托方沒有同類產品參考價格，應按組成計稅價格代收代繳的消費稅=[(30000+6000)÷(1-25%)]×25%=12000(元)。

　　(2)受托方應按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=12000×5%=600(元)。

　　受托方代收代繳消費稅和城建稅=12000+600=12600(元)。

　　10、某外貿公司(位于縣城)2005年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地轉讓，取得收人500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業本月應納城市維護建設稅和教育費附加(　)萬元。

　　A.21.44　　　　　　B.17.84

　　C.17.6　　　　　　　D.16.64

　　【答案】D

　　【解析】出口退還流轉稅不退還城建稅和教育附加，進口不征城建稅和教育附加;轉讓購置的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的購置原價后的余額為營業額計算營業稅，不能減去購入時支付的各種稅費。應繳納城建稅和教育附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(萬元)。

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