2022年cpa稅法習題

1.[單選題]某油田2017年2月生產原油7000噸當月銷售5000噸，售價為1000元/噸，自用10噸，其中有3噸在采油過程中用于加熱、修井。該油田當月應繳納資源稅()。

A.250000

B.350000

C.250500

D.250350

參考答案：D

2.[單選題]位于市區的某企業2017年11月共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業11月應繳納的城市維護建設稅為()萬元。

A.14

B.1.2

C.32.2

D.39.34

參考答案：A

3.[單選題]下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，不正確的是(　)。

A.農業生產(包括規模化養殖)排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，暫予免征環境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之五十的，減按50%征收環境保護稅

參考答案：A

4.[單選題]某印刷廠于2017年5月購進1臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的稅額為2.07萬元，另支付運雜費0.3萬元、安裝費0.3萬元。根據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，該印刷機器作為固定資產的計價金額應是()萬元。

A.12

B.12.6

C.14.37

D.14.67

參考答案：B

5.[單選題]某生產企業2017年3月1日從銀行購買5年期、到期還本付息國債20萬元，年利率為5.8%。2019年3月1日在證券市場轉讓，取得轉讓收入24.9萬元，支付交易費用0.4萬元。轉讓國債應繳納的企業所得稅為()萬元。

A.0.55

B.0.84

C.1.12

D.1.22

參考答案：A

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6.[單選題]對于當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補。最長結轉年限由5年延長至()。

A.6年

B.8年

C.10年

D.15年

參考答案：C

7.[單選題]經國務院批準，我國于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》(以下簡稱《公約》)，以下關于該《公約》的表述正確的是( )。

A.《公約》自2018年1月1日起開始執行

B.《公約》適用于根據我國法律由稅務機關征收管理的稅種

C.承諾提供文書送達方面的協助

D.允許通過郵寄方式送達文書

參考答案：B

8.[單選題]下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A.政府向國有企業劃轉土地使用權

B.事業單位出租閑置房產

C.村委會自行轉讓土地

D.企業以房地產抵債

參考答案：D

9.[單選題]下列產品和服務按9%征收增值稅的是()。

A.原油

B.農產品

C.稀土

D.增值電信服務

參考答案：B

10.[單選題]下列不屬于適用增值稅免稅政策情形的是()。

A.增值稅小規模納稅人出口規定的貨物

B.境內的單位和個人為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務

C.境內的單位和個人向境外單位銷售的完全在境外消費的無形資產

D.特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物

參考答案：C

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