2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》稅法總論單選題

單選題

1.關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說(shuō)法不正確的是()。

A.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)

B.納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪

C.稅法是國(guó)家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的

D.當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般援引民法條款

[答案]D

[解析]當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。

2.關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性

B.稅法具有行政法的一般特性

C.涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進(jìn)行處理

D.《憲法》規(guī)定，中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)

[答案]C

[解析]選項(xiàng)C：當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款;當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。

3.一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。

A.實(shí)體從舊、程序從新原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.法律不溯及既往原則

[答案]D

[解析]一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。

4.下列關(guān)于征稅對(duì)象、稅目、稅基的說(shuō)法中，不正確的是()。

A.征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個(gè)不同稅種的名稱

B.稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問(wèn)題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定

C.稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定

D.企業(yè)所得稅設(shè)置了稅目

[答案]D

[解析]選項(xiàng)D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此一般無(wú)須設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。

5.下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是()。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

B.納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為保密

[答案]D

[解析]納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。這里的保密是指要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

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