編輯推薦：2021年注冊會計師《稅法》知識點練習匯總

[單選題]D公司進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付運費0.2萬元，取得國內一般納稅人運輸企業開具的增值稅專用發票;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額()萬元。

A.28.5

B.40.8

C.14.28

D.18.7

參考答案：C

[單選題]某企業為增值稅一般納稅人，2019年8月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發票上注明價款350000元，增值稅45500元;支付運輸企業不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業開具的貨運增值稅專用發票，企業將該小汽車作為固定資產用于管理部門使用。則企業上述業務可以抵扣的進項稅額為()元。

A.0

B.60860

C.56800

D.46220

參考答案：D

[單選題]部分先進制造業納稅人允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算()。

A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例

B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×60%

D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×50%

參考答案：A

[單選題]根據規定，納稅人(非先進制造業)符合規定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。該規定條件之一為自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于()萬元。

A.20

B.30

C.50

D.80

參考答案：C

[單選題]某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向一小規模納稅人銷售白酒，開具的普通發票上注明金額93600元;同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業務酒廠應計算的銷項稅額為()元。

A.13890.60

B.10998.23

C.12910.34

D.13600

參考答案：B

[單選題]2019年8月，某一般納稅人發生了道路、橋、閘通行費支出，其進項稅額抵扣說法不正確的是()。

A.納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得通行費增值稅電子普通發票，可按通行費紙質發票上注明的金額÷(1+5%)×5%抵扣進項稅額

B.納稅人支付的一級、二級公路通行費，如未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，不得抵扣進項稅額

C.納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額

D.納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%抵扣進項稅額

參考答案：A

[單選題]某個體五金商店(小規模納稅人，以1個月為1個納稅期)直接從五金廠購進各種五金零配件銷售。2020年3月份購進各種零配件價值5000元，五金廠開具的增值稅專用發票上注明的稅額是850元。該商店當月銷售五金零配件，取得銷售收入為107000元，該商店當月應納增值稅稅額()元。

A.3116.50

B.4200

C.11050

D.3350

參考答案：A

[單選題]對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定()。

A.沖減當期增值稅進項稅金

B.計算銷項稅

C.沖減當期增值稅銷項稅

D.計入營業外收入不征流轉稅

參考答案：A

[單選題]d超市(增值稅一般納稅人)，2019年11月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發票，當月無法準確劃分大米和蔬菜的銷售額。當月外購貨物取得普通發票上注明價稅合計金額為3000元，則該超市2019年11月應納增值稅()元。

A.0

B.1289.77

C.1238.53

D.2179.49

參考答案：C

[單選題]某冰箱生產企業(增值稅一般納稅人)，2019年10月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發票上注明價款170000元，因商場在10日內付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產企業實際收到貨款188258元;本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計8190元(已通過稅務機關認證)。該冰箱生產企業10月份應繳納增值稅()元。

A.20132

B.24946

C.13910

D.28900

參考答案：C

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