2021年注冊會計(jì)師《審計(jì)》知識點(diǎn)練習(xí):注冊會計(jì)師與治理層的溝通


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[單選題]如果治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位,注冊會計(jì)師就下列()事項(xiàng)與治理層溝通不是必須的。
A在審計(jì)工作中遇到的重大困難
B需要書面溝通的審計(jì)中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)
C對監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過程重大的其他事項(xiàng)
D對會計(jì)實(shí)務(wù)重大方面的質(zhì)量的看法
參考答案:B
[單選題]下列有關(guān)注冊會計(jì)師記錄與治理層溝通的重大事項(xiàng)的說法中,錯誤的是()。
A對以口頭形式溝通的事項(xiàng),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作底稿
B注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保存溝通文件的副本,作為審計(jì)工作底稿的一部分
C如果根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境不容易識別出適當(dāng)?shù)臏贤ㄈ藛T,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄識別治理結(jié)構(gòu)中適當(dāng)溝通人員的過程
D如果被審計(jì)單位編制了會議紀(jì)要,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其副本作為對口頭溝通的記錄
參考答案:D
[單選題]注冊會計(jì)師在審計(jì)工作中遇到下列重大困難,其中不需要與治理層進(jìn)行溝通的是()。
A管理層不愿意按照要求對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估
B注冊會計(jì)師對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證樣本的數(shù)量有限而管理層不愿意承擔(dān)注冊會計(jì)師未實(shí)施足夠?qū)徲?jì)程序的責(zé)任
C為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期
D管理層過分縮短審計(jì)工作時間
參考答案:B
[單選題]下列與治理層溝通的說法中,錯誤的是()。
A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式及時向治理層通報(bào)審計(jì)過程中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
B除非法律法規(guī)禁止,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通未更正錯報(bào),以及這些錯報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能對審計(jì)意見產(chǎn)生的影響
C注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通與以前期間相關(guān)的未更正錯報(bào)對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響
D如果認(rèn)為管理層不允許寄發(fā)詢證函的原因不合理,或?qū)嵤┨娲绦驘o法獲取相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù),注冊會計(jì)師可能需要與治理層溝通
參考答案:D
[單選題]如果被審計(jì)單位是上市實(shí)體,注冊會計(jì)師在就其獨(dú)立性與被審計(jì)單位的治理層進(jìn)行溝通時,下列通常不屬于溝通內(nèi)容的是()。
A為消除對獨(dú)立性的不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃剑呀?jīng)采取的相關(guān)防護(hù)措施
B根據(jù)職業(yè)判斷,注冊會計(jì)師認(rèn)為會計(jì)師事務(wù)所、網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與被審計(jì)單位之間存在的可能影響?yīng)毩⑿缘乃嘘P(guān)系和其他事項(xiàng)
C無法獲取預(yù)期的信息
D就審計(jì)項(xiàng)目組成員、會計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性作出聲明
參考答案:C
[單選題]下列與治理層溝通的相關(guān)說法中,錯誤的是()。
A在某些情形下,注冊會計(jì)師的保密義務(wù)與溝通義務(wù)之間的潛在沖突可能十分復(fù)雜,此時注冊會計(jì)師可以考慮獲取法律咨詢意見
B如果注冊會計(jì)師與治理層的下設(shè)組織(如審計(jì)委員會)或個人溝通,應(yīng)當(dāng)確定是否還需要與治理層整體進(jìn)行溝通
C注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通注冊會計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任
D注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時間安排的總體情況,不包括識別出的特別風(fēng)險
參考答案:D
[單選題]如果注冊會計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分,并且這種情況得不到解決,下列有關(guān)注冊會計(jì)師采取的措施中,錯誤的是()。
A發(fā)表無保留意見,并在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段說明溝通不充分的情況
B就采取不同措施的后果征詢法律意見
C在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定
D與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)的業(yè)主、股東大會中的股東或?qū)膊块T負(fù)責(zé)的政府部門進(jìn)行溝通
參考答案:A
[單選題]下列可能會存在治理層全部參與管理的特殊情形是()。
A全體董事都兼任中、高級管理職務(wù)
B在不設(shè)董事會的被審計(jì)單位,執(zhí)行董事兼任經(jīng)理
C在設(shè)董事會的被審計(jì)單位,執(zhí)行董事兼任總經(jīng)理
D部分董事都兼任高級管理職務(wù)
參考答案:B
[單選題]下列各項(xiàng)中,注冊會計(jì)師可以以口頭形式與被審計(jì)單位治理層溝通的是()。
A涉及被審計(jì)單位管理層的舞弊嫌疑
B值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
C會計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)項(xiàng)目組成員按照相關(guān)職業(yè)道德要求與被審計(jì)單位保持了獨(dú)立性
D會計(jì)師事務(wù)所在本年度為被審計(jì)單位提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)收費(fèi)總額
參考答案:A
[單選題]如果注冊會計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分,并且這種情況得不到解決,下列有關(guān)注冊會計(jì)師采取的措施中,錯誤的是()。
A根據(jù)范圍受到限制的情況,發(fā)表非無保留意見或增加其他事項(xiàng)段
B就釆取不同措施的后果征詢法律意見
C與被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進(jìn)行溝通
D在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定
參考答案:A
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