編輯推薦：2021年注冊會計師《稅法》知識點練習匯總

[單選題]根據個人所得稅相關規定，計算財產轉讓所得時，下列各項準予扣除的是()。

A定額800元

B定額800元或定率20%

C財產凈值

D財產原值和合理費用

參考答案：D

[單選題]在商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的非雇員(營銷人員)以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵，所發生的費用，該營銷人員()。

A不繳納個人所得稅

B按工資、薪金所得繳納個人所得稅

C按勞務報酬所得繳納個人所得稅

D按偶然所得繳納個人所得稅

參考答案：C

[單選題]個體工商戶發生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是()。

A用于家庭的支出

B非廣告性質贊助支出

C已繳納的增值稅稅款

D生產經營過程中發生的財產轉讓損失

參考答案：D

[單選題]在計算個人所得稅時，下列各項中允許稅前全額扣除的是()。

A通過非營利性社會團體向貧困地區的捐贈

B通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災害地區的捐贈

C用于對關聯性科研機構經費的資助

D個人捐贈北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資支出

參考答案：D

[單選題]以下在計算個人獨資企業生產經營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是()。

A因販賣假貨被群眾舉報，工商部門查收的假貨造成的損失

B以融資租賃方式租入固定資產的折舊費用

C廣告性質的贊助支出

D因遲交社保，而向社保部門繳納的滯納金

參考答案：A

[單選題]下列關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值表述正確的是()。

A拍賣通過畫廊購買的字畫，原值為該字畫的市場價值

B拍賣通過贈送取得的字畫，原值為其受贈該字畫時所發生的相關稅費

C拍賣祖傳的字畫，原值為該字畫的評估價值

D拍賣通過拍賣行拍得的字畫，原值為該字畫的市場價值

參考答案：B

[多選題]對個體工商戶的生產經營所得在計算個人所得稅時，允許對一些支出項目按一定標準予以稅前扣除。下列關于稅前扣除項目和標準的表述中，正確的有()。

A個體工商戶業主的工資薪金可以據實扣除

B實際支付給從業人員合理的工資薪金和繳納的“五險一金”可以稅前扣除

C在經營過程中發生的業務招待費可據實扣除

D以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除

參考答案：BD

[多選題]以下在計算個人獨資企業生產經營所得的應納稅所得額時，允許扣除的項目有()。

A業主每月領取的工資

B以經營租賃方式租入固定資產的費用

C按規定繳納的協會會費

D發生的與生產經營有關的財產保險費

參考答案：BCD

[多選題]下列關于納稅人享受符合規定的專項附加扣除計算時間的說法，正確的有()。

A學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月

B專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當月

C贍養老人，為被贍養人年滿60周歲的次月至贍養義務終止的年末

D住房租金，為租賃合同(協議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月

參考答案：AD

[多選題]下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有()。

A子女教育

B繼續教育

C住房租金

D贍養老人

參考答案：ABCD

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