編輯推薦：2021年注冊會計師《公司戰略與風險管理》知識點練習匯總

【1】公司制企業是現代經濟生活中主要的企業形式。公司制企業具有的重要特點有(　)。

A.有限責任制

B.組織簡單、便于管理，手續簡單，容易創立和解散

C.股東財產所有權與企業控制權分離

D.規模增長和永續生命

『正確答案』ACD

『答案解析』公司制企業是現代經濟生活中主要的企業形式。公司由三類不同的利益主體組成：股東、公司管理者、雇員。

【2】下列關于公司治理問題產生的說法中，正確的有(　)。

A.股權結構的分散化是現代公司的第一個特征，產權關系明晰利于資本市場有效運轉

B.股權結構的分散化也提高了治理成本，對經營者的監督弱化，利益相關者處于被損害風險之下

C.在古典企業里，所有權和經營權合二為一，也會有所有者與經營者的利益分歧

D.現代企業所有權和控制權的分離產生了所有者與經營者行為目標的沖突以及兩種權利兩種利益之間的競爭

『正確答案』ABD

【3】下列各項關于公司治理概念的表述中，正確的有(　)。

A.根據公司內外部環境的差異，公司治理可以分為治理結構與治理機制兩個維度

B.公司治理的核 心不是用權力制衡來降低代理成本和風險，而是實現科學決策

C.廣義的公司治理是要保證所有利益相關者的利益最大化

D.公司治理結構與治理能力可以模仿，但是治理機制難以學習和替代

『正確答案』ABC

『答案解析』一個公司的治理結構與治理機制是可以模仿的，但其背后的治理能力是難以學習和替代的。選項D不正確。

【4】下列選項中，屬于影響公司治理重要性的主要因素有(　)。

A.機構投資者的監管意識在不斷提高

B.更多的利益相關者接入到公司治理中

C.大股東和中小股東的沖突加劇

D.公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關者的不滿

『正確答案』ABCD

『答案解析』影響公司治理重要性的主要因素有：①公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關者的不滿。②機構投資者的監管意識在不斷提高。③更多的利益相關者接入到公司治理中。④隨著公司的市場化，“內部人控制”現象更為明顯。⑤大股東和中小股東的沖突加劇。

【5】下列選項中，屬于違背勤勉義務導致的“內部人控制”問題的主要表現有(　)。

A.過高的在職消費

B.建設個人帝國

C.會計信息作假

D.財務杠桿過度保守

『正確答案』D

『答案解析』選項ABC屬于違背忠誠義務導致的內部人控制問題的主要表現。

【6】下列各項中，屬于治理“內部人控制”問題的基本對策有(　)。

A.建立有效的股東民事賠償制度

B.強化監事會的監督職能，形成企業內部權力制衡體系

C.完善和加強公司的外部監督體系

D.完善公司治理體系，加大監督力度

『正確答案』BCD

『答案解析』要解決內部人控制問題可以從以下幾方面著手：(1)完善公司治理體系，加大監督力度。(2)強化監事會的監督職能，形成企業內部權力制衡體系。(3)完善和加強公司的外部監督體系，使利益相關者參與到公司的監管中，再結合以經濟、行政、法律等手段，構建對企業經營者的外部監督機制。選項A屬于保護中小股東權益的措施。

【7】公司治理問題除了體現在所有者與經營者之間的代理問題外，還體現在大股東與中小股東之間的代理問題上，即“隧道挖掘”問題。下列各項中，不屬于“隧道挖掘”問題表現的是(　)。

A.濫用公司資源

B.通過關聯交易進行利益輸送

C.盲目的過度投資

D.掠奪性融資

『正確答案』C

『答案解析』“隧道挖掘”問題主要分為兩種類型：濫用公司資源和占用公司資源。占用公司資源主要分為直接占用資源、關聯性交易和掠奪性財務活動三類。其中關聯交易的利益輸送又可以分為商品服務交易活動、資產租用和交易活動、費用分攤活動。掠奪性財務活動可以分為掠奪性融資、內幕交易、掠奪性資本運作和超額股利等。

選項ABD均屬于“隧道挖掘”問題的表現，選項C是“內部人控制”問題的表現。

【8】下列各項關于如何保護中小股東的權益的表述中，說法錯誤的有(　)。

A.直接投票制可以增強中小股東的話語權，提 升中小股東權益的保護水平

B.與股東大會決議事項有利害關系的股東或其代理人不得參與表決

C.轉股這種股東退出機制來源于異議股東股份回購請求權制度

D.在特定條件下股東要求公司以公平合理的價格回購其股份從而退出公司，也稱為“用腳投票”

『正確答案』ACD

【9】下列人員中可以擔任公司外部董事的是(　)。

A.大學教授

B.總經理

C.財務總監

D.董事會秘書

『正確答案』A

『答案解析』外部董事是指不在公司擔任除董事以外的其他職務的董事，如其他上市公司總裁、公司咨詢顧問和大學教授等。總經理、財務總監和董事會秘書，屬于公司的高級管理人員，不能擔任公司的外部董事。

【10】下列各項中，屬于董事善管義務的有(　)。

A.董事必須忠實于公司

B.競業禁止

C.除法律另有規定或者經股東大會同意外，不得泄露公司秘密

D.在任職期內不得轉讓所持有的本公司股份

『正確答案』ACD

『答案解析』董事義務主要包括善管義務和競業禁止義務，選項B不符合題意。

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