編輯推薦：2021年注冊會計師《審計》知識點練習匯總

一 、單項選擇題

1、以下關于信息技術的說法中，錯誤的是(　　)。

A、廣義上講，凡是能擴展人類信息功能的技術都是信息技術

B、信息技術的實現是依靠電子計算機和現代通信手段

C、光盤技術、計算機技術、通信技術是現代信息技術的核 心

D、信息技術在改造被審計單位內部控制的同時，也產生了特定的風險

2、下列各項中，屬于信息技術一般控制中的程序變更要素的是(　　)。

A、程序開發的管理方法論

B、系統作業管理

C、變更過程中的職責分離

D、程序實施和應急計劃

3、以下對信息技術一般控制和應用控制的相關表述中，錯誤的是(　　)。

A、如果注冊會計師計劃依賴自動應用控制，則需要對相關的信息技術一般控制進行驗證

B、有效的信息技術一般控制確保了應用系統控制得以持續有效地運行

C、信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節

D、如果注冊會計師不依賴自動控制，則無需了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制

4、以下對計算機輔助審計技術的運用的說法中，錯誤的是(　　)。

A、計算機輔助審計技術能提高審計工作的效率和效果

B、計算機輔助審計技術最廣泛地運用于實質性程序，特別是細節測試

C、計算機輔助審計技術也可用于測試控制的有效性

D、計算機輔助審計技術有助于詳審海量數據，也可用于輔助對舞弊的檢查工作

5、常見的系統自動控制以及信息技術應用控制審計關注點不包括(　　)。

A、系統自動生成報告

B、系統配置和科目映射

C、接口控制

D、程序變更

6、以下關于信息技術對審計過程的影響的表述中，正確的是(　　)。

A、信息技術一般控制對應用控制的有效性具有普遍影響

B、如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會計師能夠增加實質性程序

C、當面臨不太復雜的IT環境時，注冊會計師可采取穿過計算機進行審計

D、當面臨較為復雜的IT環境時，注冊會計師可采取繞過計算機進行審計

7、下列不屬于評估信息技術環境的規模和復雜度主要應當考慮的因素的是(　　)。

A、財務數據的信息系統數量

B、信息部門的結構與規模

C、網絡規模

D、用戶質量

8、由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格面臨的重大固有風險和錯誤，其中不包括(　　)。

A、輸入錯誤

B、邏輯錯誤

C、計算錯誤

D、接口錯誤

9、下列各項中，有關數據分析的說法正確的是(　　)。

A、數據分析僅應用于審計業務

B、數據分析可以使非專業人員以圖形化的方式方便快 速查看結果

C、數據分析工具不能提高審計質量

D、數據分析工具可以用于分析性程序，但不能用于控制測試

二 、多項選擇題

1、信息系統的使用給企業的管理和會計核算程序帶來的重要變化包括(　　)。

A、計算機文檔代替了紙質日記賬和分類賬

B、計算機顯示屏和電子影像代替了紙質憑證

C、固定的定期報告代替了靈活多樣的報告

D、系統問題的存在比偶然性誤差少

2、有效的信息系統需要實現(　　)功能并保留記錄結果。

A、識別和記錄全部授權交易

B、及時、詳細記錄交易內容，并在財務報告中對全部交易進行適當分類

C、確定交易發生期間，并將交易記錄在適當的會計期間

D、衡量交易價值，并在財務報告中適當體現相關價值

3、自動控制能為企業帶來的好處有(　　)。

A、自動控制能夠有效處理大流量交易及數據

B、自動信息系統、數據庫及操作系統的相關安全控制可以實現有效的職責分離

C、自動控制比較不容易被繞過

D、自動信息系統可以提高信息的及時性和準確性

4、信息技術在改造被審計單位內部控制的同時，也產生以下(　　)特定的風險。

A、可能對數據進行錯誤處理或處理那些本身就錯誤的數據

B、數據丟失風險或數據無法訪問風險

C、不適當的人工干預

D、自動信息系統、數據庫及操作系統的相關安全控制如果無效，會增加對數據信息非授權訪問的風險

5、和人工控制類似，系統自動控制關注的要素包括(　　)。

A、完整性

B、準確性

C、訪問和權限

D、存在和發生

答案解析

一 、單項選擇題

1、正確答案： C

2、正確答案： C

答案解析

選項A、D屬于程序開發中的要素;選項B屬于計算機運行中的要素。

3、正確答案： D

答案解析

即使注冊會計師不依賴信息系統，也需要了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制。

4、正確答案： B

答案解析

計算機輔助審計技術最廣泛地運用于實質性程序，特別是在與分析程序相關的方面。

5、正確答案： D

答案解析

選項D應為訪問和權限;程序變更屬于信息技術一般控制的內容。

6、正確答案： A

答案解析

如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會計師能夠減少實質性程序(B錯);當面臨不太復雜的IT環境時，注冊會計師可采取繞過計算機進行審計(C錯);當面臨較為復雜的IT環境時，注冊會計師可采取穿過計算機進行審計(D錯)。

7、正確答案： D

答案解析

選項D應該是用戶數量。評估信息技術環境的規模和復雜度，主要應當考慮產生財務數據的信息系統數量、信息系統接口以及數據傳輸方式、信息部門的結構與規模、網絡規模、用戶數量、外包及訪問方式。

8、正確答案： C

答案解析

電子表格面臨的重大固有風險和錯誤，包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，不包括計算錯誤。

9、正確答案： B

答案解析

數據分析可以應用到審計以及其他鑒證業務中，選項A錯誤;數據分析工具可以提高審計質量，選項C錯誤;數據分析工具可用于風險分析、交易和控制測試、分析性程序，選項D錯誤。

二 、多項選擇題

1、正確答案： A,B

答案解析

選項C應為：靈活多樣的的報告代替了固定的定期報告;選項D應為：系統問題的存在比偶然性誤差更為普遍。

2、正確答案： A,B,C,D

答案解析

四個選項均正確。

3、正確答案： A,B,C,D

答案解析

自動控制能為企業帶來以下好處：(1)自動控制能夠有效處理大流量交易及數據;(2)自動控制比較不容易被繞過：(3)自動信息系統、數據庫及操作系統的相關安全控制可以實現有效的職責分離;(4)自動信息系統可以提高信息的及時性、準確性，并使信息變得更易獲取;(5)自動信息系統可以提高管理層對企業業務活動及相關政策的監督水平。

4、正確答案： A,B,C,D

答案解析

四個選項均正確。

5、正確答案： A,B,D

答案解析

系統自動控制關注的要素包括：完整性、準確性、存在和發生等。

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