編輯推薦：2021年注冊會計師《稅法》知識點練習匯總

1.稅收的本質是( )。

A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產生的稅收法律關系和社會關系

B.保證征稅機關的權利

C.一種分配關系

D.為納稅人和征稅單位履行義務給出規范

2.對稅收法律關系中納稅主體的確定，我國采用的是( )。

A.屬地原則

B.屬人原則

C.屬地兼屬人原則

D.綜合分類原則

3.從稅收法律關系的構成來看，( )是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。

A.稅收法律關系的主體

B.稅收法律關系的客體

C.稅收法律關系的內容

D.稅收法律關系中的納稅人

4.下列說法中，錯誤的是( )。

A.稅法在性質上屬于公法，但具有一些私法的屬性

B.稅法具有行政法的一般特性

C.涉及稅收征納關系的問題，如果符合民法中的規定，可以按照民法的規定進行處理

D.稅法是國家法律的組成部分，是依據憲法的原則制定的

5.下列各項中，屬于稅法基本原則的核 心的是( )。

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實質課稅原則

6.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法適用原則中的( )。

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優于舊法原則

C.特別法優于普通法原則

D.法律不溯及既往原則

7.下列關于征稅對象、稅目、稅基的說法中，不正確的是( )。

A.征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個不同稅種的名稱

B.稅基又叫計稅依據，是據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規定

C.稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定

D.我國對所有的稅種都設置了稅目

8.下列關于稅法要素的說法中，不正確的是( )。

A.稅率是計算稅額的尺度

B.稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志

C.征稅對象是對稅率的征收額度

D.征稅對象是區別一種稅與另一種稅的重要標志

9.下列關于我國稅收立法權劃分層次的表述中，不正確的是( )。

A.經國務院授權，國家稅務主管部門有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實施細則的權力

B.地區性地方稅收的立法權屬于縣級及其以上立法機關

C.經全國人大及其常委會授權，國務院有稅法的解釋權

D.經全國人大及其常委會授權，國務院有制定稅法實施細則的權力

10.我國目前稅制基本上是以( )的稅制結構。

A.直接稅為主體

B.間接稅為主體

C.間接稅和直接稅為雙主體

D.多種稅種結合

參考答案及解析

1.

【答案】C

【解析】稅收的本質是一種分配關系;稅法的本質是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產生的稅收法律關系和社會關系，既要保證國家稅收收入，也要保護納稅人的權利，兩者缺一不可。

2.

【答案】C

【解析】在我國，稅收法律關系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關，另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機構、場所但有來源于中國境內所得的外國企業或組織。這種對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。

3.

【答案】C

【解析】稅收法律關系的內容就是主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。

4.

【答案】C

【解析】選項C：當稅法的某些規范同民法規范基本相同時，稅法一般援引民法條款;當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則。

5.

【答案】A

6.

【答案】D

【解析】一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。

7.

【答案】D

【解析】選項D：并非所有稅種都需要規定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應稅數額采用同一稅率計征稅款，因此一般無須設置稅目，如企業所得稅。

8.

【答案】C

【解析】選項ABC：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。選項D：征稅對象是征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種稅與另一種稅的重要標志。

9.

【答案】B

【解析】地區性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，不能層層下放。

10.

【答案】C

【解析】我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結構。

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