編輯推薦：2019年注冊會計師《審計》章節練習題匯總

一、單項選擇題

1、會計師事務所應當對業務質量實施監控，包括對已完成的業務進行檢查。以下說法中正確的是( )。

A、會計師事務所應當實行周期性的檢查，周期最長不得超過2年

B、在每個周期內，對每個項目合伙人的業務至少選取兩項進行檢查

C、在選取單項業務進行檢查時，可以不事先告知相關項目組

D、參與某業務執行或該項目質量控制復核的人員應參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業務

2、下列關于項目質量控制復核的說法中，錯誤的是( )。

A、對所有上市實體財務報表審計實施項目質量控制復核

B、會計師事務所挑選“不參與”該業務的人員，在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和準備報告時形成的結論做出客觀評價的過程

C、項目質量控制復核可以減輕項目合伙人的責任

D、只有在按照會計師事務所處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目合伙人才可以出具報告

3、挑選和委派項目合伙人是鑒證業務質量控制的重要方面。會計師事務所的下列與項目合伙人挑選及委派相關的做法中，不適當的是( )。

A、對于每項鑒證業務，委派兩名項目合伙人

B、將項目合伙人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關鍵人員

C、清楚地界定項目合伙人的職責、并告知其職責

D、項目合伙人具有履行職責的必要素質、專業勝任能力、權限和時間

4、事務所質量控制制度中關于獨立性的下述安排中，不正確的是( )。

A、會計師事務所應當每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函

B、對所有的上市公司財務報表審計，按照法律法規的規定定期輪換項目負責人

C、事務所制定的有關獨立性的政策和程序針對的是內部人員，不包括外聘老師

D、當有其他會計師事務所參與執行部分業務時，會計師事務所可以考慮向其獲取有關獨立性的書面確認函

5、下列選項中，不屬于會計師事務所強化職業道德的途徑的是( )。

A、會計師事務所領導層的示范

B、教育和培訓

C、社會監督

D、對違反職業道德規范要求行為的處理

6、項目質量控制復核是確保業務執行質量的重要措施，以下說法不正確的是( )。

A、對于項目中遇到的關鍵事項，項目質量控制復核人員不可以代替項目組進行決策

B、所有的上市實體報表審計業務及符合標準的其他業務以外的業務可以不執行項目質量控制復核

C、事務所委任一名剛畢業的會計專業大學生擔任項目質量控制復核人員

D、小型會計師事務所可以聘請外部人員來實施項目質量控制復核

二、多項選擇題

1、項目質量控制復核是確保業務執行質量的重要措施，以下說法正確的有( )。

A、所有的上市實體報表審計業務及符合標準的其他業務以外的業務可以不執行項目質量控制復核

B、小型會計師事務所可以聘請外部人員來實施項目質量控制復核

C、事務所委任一名剛畢業的會計專業大學生擔任項目質量控制復核人員

D、對于項目中遇到的關鍵事項，項目質量控制復核人員直接對其進行決策

2、下列說法中，正確的有( )。

A、確定復核人員的原則是，由項目組內經驗較多的人員復核經驗較少的人員執行的工作

B、注冊會計師業務咨詢形成的記錄屬于事務所的工作底稿，無須經被咨詢者認可

C、只有意見分歧問題得到解決，項目合伙人才能出具報告

D、項目質量控制復核可以減輕項目合伙人的責任

3、關于項目質量控制復核人員客觀性的保持，以下政策可行的有( )。

A、如果可行，不由項目合伙人挑選

B、在復核期間不以其他方式參與該業務

C、不代替項目組進行決策

D、確保不存在可能損害復核人員客觀性的其他情形

4、會計師事務所應當委派具有必要素質、專業勝任能力和時間的員工，按照法律法規、職業道德和業務準則的規定執行業務，以使會計師事務所和項目合伙人能夠根據具體情況出具恰當的報告。因此會計師事務所在委派項目組成員時應考慮的事項有( )。

A、需要考慮獨立性和客觀性的情形

B、擬執行工作的時間

C、需要具備的經驗、專業知識和技能

D、業務類型、規模、重要程度、復雜性和風險

5、會計師事務所在確定周期性檢查的組織方式，包括對單項業務檢查時間的安排時，應考慮的因素包括( )。

A、會計師事務所的規模

B、分支機構的數量及分布

C、會計師事務所業務和組織結構的性質及復雜程度

D、人員和分支機構的權限

答案見尾頁

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編輯推薦：2019年注冊會計師《審計》章節練習題匯總

一、單項選擇題

1、C

【答案解析】選項A周期最長不得超過3年;選項B至少選取一項進行檢查;選項D參與業務的人員不應當承擔該項目的檢查工作。

2、C

【答案解析】項目質量復核不可以減輕項目合伙人的責任。

3、B

【答案解析】質量控制準則規定對每個業務至少委派一名項目合伙人，A并無不當;B中告知履歷的做法不妥。C、D屬于準則規定。

4、C

【答案解析】事務所制定的有關獨立性的政策和程序針對的鑒證業務中所有應保持獨立性的人員，包括外聘老師，故C不對。其余各項皆符合事務所質量控制準則的要求。

5、C

【答案解析】會計師事務所強化職業道德的途徑包括：會計師事務所領導層的示范;教育和培訓;監控;對違反職業道德規范要求行為的處理。

6、C

【答案解析】項目質量控制復核人員必須具有必要的經驗和履行職責需要的技術資格，選項C錯誤。

二、多項選擇題

1、AB

【答案解析】項目質量控制復核人員必須具有必要的經驗和履行職責需要的技術資格，選項C錯誤;為保證項目質量控制復核人員的客觀性，不可以代替項目組進行決策，選項D錯誤。

2、AC

【答案解析】注冊會計師應當完整記錄咨詢情況，且項目組就疑難問題或爭議事項向其他專業人士咨詢所形成的記錄，應當經被咨詢者認可，選項B錯誤;項目質量控制復核并不減輕項目合伙人的責任，更不能替代項目合伙人的責任，選項D錯誤。

3、ABCD

【答案解析】會計師事務所需要制定政策和程序，以保持項目質量控制復核人員的客觀性。因此，這些政策和程序要求項目質量控制復核人員符合下列規定：

(1)如果可行，不由項目合伙人挑選;

(2)在復核期間不以其他方式參與該業務;

(3)不代替項目組進行決策;

(4)不存在可能損害復核人員客觀性的其他情形。

因此選項ABCD均正確。

4、ABCD

【答案解析】除了上述應當考慮的事項外，會計師事務所還應考慮對人員的需求以及在需要時能否獲得具備相應素質的人員;人員的連續性和輪換要求;在職培訓的機會。

5、ABCD

【答案解析】除了上述四個因素外，還應包括前期實施監控程序的結果和與特定客戶和業務相關的風險。

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