編輯推薦：2019年注冊會計師《審計》章節練習題匯總

一、單項選擇題

1.企業可以運用信息系統來創建、記錄、處理和報告各項交易，以衡量和審查自身的財務業績，并持續記錄資產、負債及所有者權益。其中處理是指( )。

A.企業可以采取手工或自動的方式來創建各項交易信息

B.信息系統識別并保留交易及事項的相關信息

C.企業可以采取手工或自動的方式對信息系統的數據信息進行編輯、確認、計算、衡量、估價、分析、匯總和調整

D.企業以電子或打印的方式，編制財務報告和其他信息，并運用相關信息來衡量和審查企業的財務業績及其他方面的職能

2.信息系統一般性控制是指為了保證信息系統的安全，對整個信息系統以及外部各種環境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。具體來說，信息技術一般控制不包括(　)。

A.程序和數據訪問

B.程序開發與變更

C.編輯檢查

D.計算機運行

3.程序開發屬于信息技術一般控制，程序開發領域的目標是確保系統的開發、配置和實施能夠實現管理層的應用控制目標，下列僅僅屬于程序開發控制一般要素的是( )。

A.項目啟動、分析和設計

B.對維護活動的管理

C.測試和質量確保

D.程序實施

4.由于創建錯誤的公式從而生成了錯誤的結果，這種錯誤稱為(　)。

A.輸入錯誤

B.其他錯誤

C.接口錯誤

D.邏輯錯誤

5.由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格往往面臨許多固有風險和錯誤，其中不包括(　)。

A.輸入錯誤：由錯誤數據錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤

B.邏輯錯誤：創建錯誤的公式從而生成了錯誤的結果

C.運算錯誤：由于運算量大，導致在過度工作的情況下數據計算產生誤差

D.接口錯誤：與其他系統傳輸數據時產生的錯誤

二、多項選擇題

1.有效的信息系統需要實現的功能包括(　)。

A.確定交易發生期間，并將交易記錄在適當的會計期間

B.及時、詳細記錄交易內容，并在財務報告中對全部交易進行適當分類

C.衡量交易價值，并在財務報告中適當體現相關價值

D.識別和記錄全部授權交易

2.下列有關信息技術對審計過程影響的描述中，正確的有(　)。

A.信息技術在企業的應用并不改變注冊會計師制定的審計目標

B.系統的設計和運行對業務流程和控制的了解會產生直接的影響

C.系統的設計和運行不會對審計風險的評價產生直接影響

D.在高度電算化的信息環境中，業務活動和業務流程引發了新的風險，從而使具體控制活動的性質有所改變

3.注冊會計師在規劃審計策略時，需要根據具體情況對信息技術審計范圍加以考慮。通常需要考慮的因素有(　)。

A.企業業務流程的復雜度

B.信息系統復雜度

C.系統生成的交易數量

D.信息技術環境規模和復雜度

4.在下列(　)情況下，注冊會計師需要對信息技術相關控制進行評估。

A.注冊會計師計劃依賴以自動系統生成信息為基礎的手工控制

B.企業的業務流程包含有信息技術關鍵風險，并且注冊會計師的實質性程序無法完全控制該風險

C.注冊會計師計劃依賴自動系統的控制

D.在企業的業務流程包含有自動系統的控制，但注冊會計師并不擬依賴該控制

5.在測試信息技術一般控制時，注冊會計師需要對影響系統驅動組件持續有效運行的各個領域實施控制測試，下列屬于注冊會計師實施控制測試領域的有(　)。

A.計算機操作控制

B.程序數據訪問控制

C.程序變更控制

D.錄入數據控制

答案見尾頁

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一、單項選擇題

1.

【正確答案】：C

【答案解析】：選項A是創建的定義;選項B是記錄的定義;選項D是報告的定義。

2.

【正確答案】：C

【答案解析】：編輯檢查不是針對系統本身的控制，而是針對錄入數據的控制，屬于應用控制。

3.

【正確答案】：A

【答案解析】：選項B屬于程序變更的要素，選項CD屬于程序開發控制和程序變更均包括的要素。

4.

【正確答案】：D

【答案解析】：輸入錯誤是由錯誤數據錄入、錯誤參考或其它簡單的剪貼功能造成的錯誤;接口錯誤是與其他系統傳輸數據時產生的錯誤;其他錯誤是單元格范圍定義不當、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當。

5.

【正確答案】：C

【答案解析】：選項C應為“其他錯誤：單元格范圍定義不當、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當”。計算的優點之一是不會受到過度工作的影響。

二、多項選擇題

1.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：除了上述四項功能外，還可以實現的功能是將相關交易信息在財務報告中作適當披露。

】

2.

【正確答案】：ABD

【答案解析】：設計和運行對審計風險的評價、業務流程和控制的了解、審計工作的執行以及需要收集的審計證據的性質都有直接的影響。

3.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：注冊會計師在規劃審計策略時，需要結合企業業務流程復雜度、信息系統復雜度、系統生成的交易數量、信息和復雜計算的數量、信息技術環境規模和復雜度四個方面，對信息技術審計范圍進行適當考慮。

4.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：在對企業的流程、信息系統和相關風險進行充分了解之后，注冊會計師應判斷企業中是否包含信息技術關鍵風險，并且實質性程序是否無法完全控制該風險。如果注冊會計師計劃依賴自動系統控制，或依賴以自動系統生成信息為基礎的手工控制或業務流程審閱結果，那么注冊會計師也同樣需要對信息技術相關控制進行評估。

5.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：錄入數據屬于應用控制，不涉及系統設置或系統內部的控制程序，一般不影響系統驅動組件持續有效運行。

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