2017年注冊會計師答疑：一般控制和應用控制的區別?
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問題：一般控制和應用控制的區別?
解答：
一般控制是宏觀上的說法，保護程序安全、數據安全等，都是比較常見和抽象的控制;
應用控制是具體的控制。
一般控制從總體上確保企業對其信息系統控制的有效性。一般控制的目標是保證計算機系統的正確使用和安全性，防止數據丟失。一般控制在人員控制、邏輯訪問控制、設備和業務連續性這些方面進行控制。包括：(1)人員控制;(2)邏輯訪問控制;(3)設備控制;(4)業務連續性
應用控制與管理政策配合，對程序和輸入、處理和輸出數據進行適當的控制，可以彌補一般控制的某些不足。包括：(1)輸入控制;(2)過程控制;(3)輸出控制。
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一般控制是指與多個應用系統有關的政策和程序，有助于保證信息系統持續恰當的運行，支持應用控制作用的有效發揮，通常包括數據中心和網絡運行控制，系統軟件的購置、修改以及維護控制，接觸或訪問權限控制等內容。
應用控制是指主要在業務流程層面運行的人工或自動化程序，與用于生成、記錄、處理、報告交易或其他財務數據的程序有關，通常包括檢查數據計算的準確性，審核賬戶和試算平衡表，設置對輸入數據和數字序號的自動檢查等相關內容。
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