【摘要】2017年的中級會計職稱已進入第一輪基礎階段，環球網校為了讓考生更好學習中級會計職稱頻道特整理并發布“2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第二節資金集中管理模式”以下內容詳細介紹了關于第七章營運資金管理的相關內容，希望考生牢固掌握第二節現金管理的相關知識點，供中級會計職稱考生學習。更多資料敬請關注環球網校中級會計職稱考試頻道!

　　資金集中管理模式

　　(環球網校提供資金集中管理模式)資金集中管理，也稱司庫制度，指集團企業將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統—調度、統一管理和統一運用。資金集中管理模式的選擇，實質上是集團管理是集權還是分權管理體制的體現。

　　1、統收統支

　　企業一切現金收入和現金支出都通過集團總部財務部門收付，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，現金收支的批準權高度集中。

　　有利于集團實現全面收支平衡，但會影響成員企業經營靈活性，以致降低整個集團經營和財務活動效率。

　　適用于企業規模比較小

　　2、撥付備用金

　　集團撥付分支機構一定數額的現金，分支機構支出現金后到集團財務部門報銷補足備用金。

　　適用于經營規模比較小的企業

　　3、結算中心

　　結算中心通常設在財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。

　　結算中心集中管理企業分子公司的現金收支，分子公司收到現金后直接轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶。

　　適用于企業規模較大

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　　環球網校友情提示：如果您在中級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校中級會計職稱考試頻道或登陸中級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第二節資金集中管理模式”，供參加2017年中級考試的考生學習。

　　4、內部銀行

　　內部銀行是企業內部資金管理機構，一般將企業自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作。

　　具有三大職能：結算、融資信貸和監督控制。

　　適用于具有較多責任中心的企業事業單位

　　5、財務公司

　　財務公司是經營部分銀行業務的非銀行金融機構，需要經過人民銀行審核批準才能設立。主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業提供全方位的金融服務。

　　財務公司對集團各子公司進行約束，集團公司經營者不再直接干預子公司的現金使用和取得。

　　適用于大規模企業

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