一、單項選擇題

　　1、企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指(　　)。

　　A.企業賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業存款余額

　　C.企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】現金浮游量類似于會計上所說的未達賬項，是企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。

　　2、以下各項與存貨有關的成本費用中，不影響經濟訂貨批量的是( )。

　　A.專設采購機構的基本開支

　　B.采購員的差旅

　　C.存貨資金占用費

　　D.存貨的保險費

　　【答案】A

　　【解析】專設采購機構的基本開支屬于固定性進貨費用，和訂貨次數及進貨批量無關，屬于決策無關成本;采購員的差旅費與進貨次數相關，屬于變動進貨費用;存貨資金占用費和存貨的保險費和存貨儲存數量有關，屬于變動儲存成本，均屬于決策相關成本。

　　3、某公司持有有價證券的平均年利率為5%，公司的現金最低持有量為1500元，現金余額的回歸線為8000元。如果公司現有現金22000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是( )元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.13000

　　D.14000

　　【答案】D

　　【解析】H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元)，投資于有價證券的金額=22000-8000=14000元

　　4、某企業預計下年度銷售凈額為1800萬元，應收賬款周轉天數為90天(一年按360天計算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應收賬款的機會成本是( )。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】應收賬款機會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。

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　　二、多項選擇題

　　1、按照ABC管理方法，作為催款的重點對象是( )。

　　A.應收賬款逾期金額占應收賬款逾期金額總額的比重大的客戶

　　B.應收賬款賬齡長的客戶

　　C.應收賬款數額占全部應收賬款數額比重大的客戶

　　D.應收賬款逾期較長的客戶

　　【答案】A,D

　　【解析】ABC分析法是現代經濟管理中廣泛應用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。應收賬款逾期金額占應收賬款逾期金額總額的比重大的客戶和逾期長的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點對象。

　　2、運用成本模型確定企業最佳現金持有量時，現金持有量與持有成本之間的關系表現為( )。

　　A.現金持有量越小，總成本越大

　　B.現金持有量越大，機會成本越大

　　C.現金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現金持有量越大，管理總成本越大

　　【答案】B,C

　　【解析】本題考核目標現金余額的確定，現金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確;現金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

　　3、緊縮的流動資產投資政策的特點是( )。

　　A.較低的流動資產/收入比率

　　B.較高的流動性

　　C.較高的投資收益率

　　D.公司承擔較大的風險

　　【答案】A,C,D

　　【解析】緊縮的流動資產投資政策，就是公司持有盡可能低的現金和小額的有價證券投資。緊縮的流動資產投資政策，表現為較低的流動資產/收入比率。流動性低，高風險，高收益。

　　4、保理商承擔全部風險的保理方式有(　　)。

　　A.有追索權保理

　　B.無追索權保理

　　C.到期保理

　　D.暗保理

　　【答案】BC

　　【解析】無追索權保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險;到期保理是指保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。

　　5、下列有關信用期間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.縮短信用期間可能增加當期現金流量

　　B.延長信用期間會擴大銷售

　　C.降低信用標準意味著將延長信用期間

　　D.延長信用期間將增加應收賬款的機會成本

　　【答案】ABD

　　【解析】信用期間是信用條件的一個內容，是給予顧客最長的一個付款期，而信用標準是客戶獲得企業商業信用所應具備的最低條件，信用標準和信用期間之間沒有必然的聯系，所以選項C不正確。

　　6、為了確保公司能一致性地運用信用和保證公平性，公司必須保持恰當的信用政策，信用政策必須明確地規定(　　)。

　　A.信用標準

　　B.信用條件

　　C.收賬政策

　　D.商業折扣

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策。

　　7、在應收賬款信用政策中企業采用現金折扣政策的目的在于(　　)。

　　A.吸引顧客為享受優惠而提前付款

　　B.減輕企業稅負

　　C.縮短企業平均收款期

　　D.擴大銷售量

　　【答案】ACD

　　【解析】現金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優惠而提前付款，縮短企業的平均收款期，另外，現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。

　　8、企業進行商業信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務報表開始，通常使用比率分析法評價顧客的財務狀況，主要考察的財務指標包括(　　)。

　　A.流動性和營運資本比率

　　B.債務管理和支付比率

　　C.盈利能力

　　D.資產管理能力

　　【答案】ABC

　　【解析】商業信用的定量分析主要考查的財務指標包括流動性和營運資本比率、債務管理和支付比率和盈利能力三方面指標。
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