單項選擇題

　　1、某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現金周轉期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【正確答案】C

　　【答案解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天)，選項C正確。

　　2、在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現金周轉的是(　　)。

　　A.減少存貨量

　　B.減少應付賬款

　　C.放寬賒銷信用期

　　D.利用供應商提供的現金折扣

　　【正確答案】A

　　【答案解析】現金周轉期=應收賬款周轉期+存貨周轉期-應付賬款周轉期，減少存貨量會減少存貨周轉期，在其他條件不變的情況下，會減少現金周轉期，即加速現金周轉，所以選項A正確。

　　3、下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推遲支付應付款

　　B.提高信用標準

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現金收支同步

　　【正確答案】B

　　【答案解析】現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。現金支出管理的措施有：(1)使用現金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現金流出與現金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現金支出管理措施。提高信用標準不屬于現金支出管理措施。

　　4、運用成本模型計算最佳現金持有量時，下列公式中，正確的是(　　)。

　　A.最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+轉換成本)

　　B.最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　C.最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+轉換成本)

　　D.最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+短缺成本)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】成本模型是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)。

　　5、某公司根據存貨模型確定的最佳現金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現金持有量下，該公司與現金持有量相關的現金使用總成本為(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在存貨模式下，達到最佳現金持有量時，機會成本等于交易成本，即與現金持有量相關的現金使用總成本應為機會成本的2倍，機會成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，與現金持有量相關的現金使用總成本=2×5000=10000(元)。
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　　6、某公司持有有價證券的平均年利率為8%，公司的現金最低持有量為1500元，現金余額的回歸線為8000元。如果公司現有現金20000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是(　　)元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.12000

　　D.18500

　　【正確答案】A

　　【答案解析】L=1500(元)，R=8000(元)，所以H=3R-2L=21000(元)>20000(元)，應當投資于有價證券的金額為0。

　　7、下列關于現金回歸線的表述中，正確的是(　　)。

　　A.現金最優返回點的確定與企業可接受的最低現金持有量無關

　　B.有價證券利息率增加，會導致現金回歸線上升

　　C.有價證券的每次固定轉換成本上升，會導致現金回歸線上升

　　D.當現金的持有量高于或低于現金回歸線時，應立即購入或出售有價證券

　　【正確答案】C

　　【答案解析】下限L與回歸線成正相關，R與有價證券的日利息率i成負相關，R與有價證券的每次轉換成本b成正相關，所以選項A、B為錯誤表述，選項C正確;當現金的持有量達到上下限時，應立即購入或出售有價證券，所以選項D錯誤。

　　8、以下關于集團企業現金統收統支模式說法錯誤的是(　)。

　　A、企業的一切現金收入都集中在集團總部的財務部門

　　B、現金收支的批準權高度集中

　　C、有利于企業集團的全面收支平衡

　　D、有利于調動成員企業開源節流的積極性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】統收統支模式下，企業的一切現金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支結構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中，有利于企業集團實現全面收支平衡，但是該模式不利于調動成員企業開源節流的積極性。

　　9、下列各項資金管理模式中，適合具有較多責任中心的企事業單位的是(　)。

　　A.統收統支模式

　　B.撥付備用金模式

　　C.結算中心模式

　　D.內部銀行模式

　　【正確答案】D

　　【答案解析】內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構。內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業單位。
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