2016年中級會計師答疑：運費的進項稅只要發生都可以進行抵扣嗎?
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問題：運費的進項稅只要發生都可以進行抵扣嗎?
解答：
按照現行的規定，運輸勞務已經營改增了，一般納稅人提供運輸勞務適用稅率為11%，小規模為3%
支付運費的一般納稅人，取得增值稅專用發票的，按照專用發票上注明的稅額抵扣，也就是從一般納稅人取得的按照運費*11%抵扣，從小規模納稅人處取得的按照運費*3%抵扣。
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單項選擇題
1、根據增值稅法律制度的規定，下列項目適用13%稅率的是()。
A.電腦
B.二甲醚
C.自行車
D.方便面
【答案】B
【解析】選項ACD均適用的增值稅稅率為17%。
2、某省一家電公司為增值稅一般納稅人，2013年11月為購買一批原材料向運輸公司支付運費6000元、裝卸費500元，并取得了運輸公司開具的增值稅專用發票。根據規定，該家電公司當月準予抵扣的進項稅額為()元。
A.427
B. 455
C.462
D.690
【答案】D
【解析】稅法規定，交通運輸業和物流輔助服務已經營改增，可以憑票抵扣，準予抵扣的進項稅額=6000×11%+500×6%=690(元)。
判斷題
1、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例減計應納稅所得額。( )
【答案】錯
【解析】企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，而不是減計應納稅所得額。
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