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　　第一章 建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

　　本章基本知識(shí)點(diǎn)：

　　1.建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成與估算方法;

　　2.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中基本報(bào)表的編制;

　　3.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分類(lèi);

　　4.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。

　　【案例一】

　　背景：

　　某集團(tuán)公司擬建設(shè)A、B兩個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，A項(xiàng)目為擬建年產(chǎn)30萬(wàn)t鑄鋼廠，根據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)資料提供的當(dāng)?shù)匾呀戤a(chǎn)25萬(wàn)t鑄鋼廠的主廠房工藝設(shè)備投資約2400萬(wàn)元。 A項(xiàng)目的生產(chǎn)能力指數(shù)為10已建類(lèi)似項(xiàng)目資料：主廠房其他各專(zhuān)業(yè)工程投資占工藝設(shè)備投資的比例，見(jiàn)表1-1，項(xiàng)目其他各系統(tǒng)工程及工程建設(shè)其他費(fèi)用占主廠房投資的比例，見(jiàn)表1-2。

　　表1-1 主廠房其他各專(zhuān)業(yè)工程投資占工藝設(shè)備投資的比例表

　　表1-2 項(xiàng)目其他各系統(tǒng)工程及工程建設(shè)其他費(fèi)用占主廠房投資的比例表

　　2 建設(shè)I程造價(jià)案例分析

　　A項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源為自有資金和貸款，貸款本金為8000萬(wàn)元，分年度按投資比例 發(fā)放，貸款利率為8%(按年計(jì)息)。建設(shè)期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)年平均上漲率為3%，投資估算到開(kāi)工的時(shí)間按一年考慮，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。

　　B項(xiàng)目為擬建一條化工原料生產(chǎn)線，廠房的建筑面積為5000m2，同行業(yè)已建類(lèi)似項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)用為3000元/m2，設(shè)備全部從國(guó)外引進(jìn)，經(jīng)詢價(jià)，設(shè)備的貨價(jià)(離岸價(jià))為800萬(wàn)美元。

　　問(wèn)題：

　　1.對(duì)于A項(xiàng)目，已知擬建項(xiàng)目與類(lèi)似項(xiàng)目的綜合調(diào)整系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)法估算A項(xiàng)目主廠房的工藝設(shè)備投資;用系數(shù)估算法估算A項(xiàng)目主廠房投資和項(xiàng)目的工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用。

　　2.估算A項(xiàng)目的建設(shè)投資。

　　3.對(duì)于A項(xiàng)目，若單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額為33.67元/t，試用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算該項(xiàng)目的流動(dòng)資金。確定A項(xiàng)目的建設(shè)總投資。

　　4.對(duì)于B項(xiàng)目，類(lèi)似項(xiàng)目建筑工程費(fèi)用所含的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和綜合稅費(fèi)占建筑工程造價(jià)的比例分別為18.26%,57.63%、，9.98%、14. 13%。因建設(shè)時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)等不同，相應(yīng)的綜合調(diào)整系數(shù)分別為1.25,1.32,1.15,1.20其他內(nèi)容不變。計(jì)算B項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)用。

　　5.對(duì)于B項(xiàng)目，海洋運(yùn)輸公司的現(xiàn)行海運(yùn)費(fèi)率6%，海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)率為3.5‰，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率、銀行手續(xù)費(fèi)率、關(guān)稅稅率和增值稅率分別按1.5%、5‰、1 7%、17%計(jì)取。國(guó)內(nèi)供銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)率為0.4%，運(yùn)輸、裝卸和包裝費(fèi)率為0.1%，采購(gòu)保管費(fèi)率為1%0美元兌換人民幣的匯率均按1美元=6.2元人民幣計(jì)算，設(shè)備的安裝費(fèi)率為設(shè)備原價(jià)的10%。估算進(jìn)口設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)和安裝工程費(fèi)。

　　分析要點(diǎn)：

　　本案例所考核的內(nèi)容涉及建設(shè)項(xiàng)目投資估算類(lèi)問(wèn)題的主要內(nèi)容和基本知識(shí)點(diǎn)。投資 估算的方法有：?jiǎn)挝簧a(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法、比例估算法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法等。對(duì)于A項(xiàng)目，本案例是在可行性研究深度不夠，尚未提出工藝設(shè)備清單的情況下，先運(yùn)用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算出擬建項(xiàng)目主廠房的工藝設(shè)備投資，再運(yùn)用系數(shù)估算法，估算擬建項(xiàng)目建設(shè)投資，即：用設(shè)備系數(shù)估算法估算該項(xiàng)目與工藝設(shè)備有關(guān)的主廠房投資額;用主體專(zhuān)業(yè)系數(shù)估算法估算與主廠房有關(guān)的輔助工程、附屬工程以及工程建設(shè)的其他費(fèi)用;再估算基本預(yù)備費(fèi)、價(jià)差預(yù)備費(fèi);最后，估算建設(shè)期貸款利息、并用流動(dòng)資金的擴(kuò)大指標(biāo)估算法，估算出項(xiàng)目的流動(dòng)資金投資額，得到擬建項(xiàng)目的建設(shè)總投資。對(duì)于B項(xiàng)目的建設(shè)投資的估算，本案例先計(jì)算建筑工程造價(jià)綜合差異系數(shù)，再采用指標(biāo)估算法估算建筑工程費(fèi)用，并分別估算進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和安裝費(fèi)。

　　問(wèn)題1：

　　1.擬建項(xiàng)目主廠房工藝設(shè)備投資

　　式中：C2――擬建項(xiàng)目主廠房工藝設(shè)備投資;

　　C1――類(lèi)似項(xiàng)目主廠房工藝設(shè)備投資;

　　Q2――擬建項(xiàng)目主廠房生產(chǎn)能力;

　　Q1――類(lèi)似項(xiàng)目主廠房生產(chǎn)能力;

　　n――生產(chǎn)能力指數(shù)，由于魯)<2，可取n=l;

　　f一綜合調(diào)整系數(shù)。

　　2.擬建項(xiàng)目主廠房投資=工藝設(shè)備投資×(1+∑K)

　　式中：Ki――主廠房其他各專(zhuān)業(yè)工程投資占工藝設(shè)備投資的比例。

　　擬建項(xiàng)目工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)用=擬建項(xiàng)目主廠房投資×(1+∑巧)

　　式中：Ki――A項(xiàng)目其他各系統(tǒng)工程及工程建設(shè)其他費(fèi)用占主廠房的比例。

　　問(wèn)題2：

　　1.預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+價(jià)差預(yù)備費(fèi)

　　式中：基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)率;

　　It――建設(shè)期第t年的投資計(jì)劃額(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi));

　　f一建設(shè)期年均投資價(jià)格上漲率;

　　m――設(shè)前期年限。

　　2.建設(shè)投資=工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)+價(jià)差預(yù)備費(fèi)

　　問(wèn)題3：

　　流動(dòng)資金用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算：

　　項(xiàng)目的流動(dòng)資金=擬建項(xiàng)目年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額;

　　建設(shè)期貸款利息=∑(年初累計(jì)借款+本年新增借款÷2)×貸款利率;

　　擬建項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+流動(dòng)資金。

　　問(wèn)題4：

　　根據(jù)費(fèi)用權(quán)重，計(jì)算擬建工程的綜合調(diào)價(jià)系數(shù)，并對(duì)擬建項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)用進(jìn)行修正。

　　問(wèn)題5：

　　進(jìn)口設(shè)備蒯蒯酌袁=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)鶿費(fèi)，其中，進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)是指進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)。

　　4 建設(shè)工程造價(jià)案例分析

　　進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。

　　這里應(yīng)注意抵岸價(jià)與到岸價(jià)的內(nèi)涵不同，到岸價(jià)(CIF)只是抵岸價(jià)的主要組成部分，到岸價(jià)=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)。

　　設(shè)備的運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率。

　　對(duì)于進(jìn)口設(shè)備，這里的設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)是指由我國(guó)到岸港口或邊境車(chē)站起至工地倉(cāng)庫(kù)(或施工組織設(shè)計(jì)指定的需安裝設(shè)備的堆放地點(diǎn))止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。

　　設(shè)備的安裝費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率。

　　答;：

　　問(wèn)題1：

　　解：1.用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算A項(xiàng)目主廠房工藝設(shè)備投資：

　　A項(xiàng)目主廠房工藝設(shè)備投資= 2400×(30/25)1×1.25=3600(萬(wàn)元)

　　2.用系數(shù)估算法估算A項(xiàng)目主廠房投資：

　　A項(xiàng)目主廠房投資=.3600×(1+12%+1%+4%+2%+9%+18%+40%)

　　= 3600×(1+0.86)=6696(萬(wàn)元)

　　其中，建安工程投資= 3600×0.4=1440(萬(wàn)元)

　　設(shè)備購(gòu)置投資= 3600×1.46=5256(萬(wàn)元)

　　3.A項(xiàng)目工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用-6696×(1+30% +12% +20% +30% +20%)

　　= 6696×(1+1.12)

　　= 14195.52(萬(wàn)元)

　　問(wèn)題2：

　　解：計(jì)算A項(xiàng)目的建設(shè)投資

　　1.基本預(yù)備費(fèi)計(jì)算：

　　基本預(yù)備費(fèi)= 14195.52×10%=1419.55(萬(wàn)元)

　　由此得：靜態(tài)投資= 14195.52+1419.55=15615.07(萬(wàn)元)

　　建設(shè)期各年的靜態(tài)投資額如下：

　　第1年 15615.07×30% =4684. 52(萬(wàn)元)

　　2年 15615.07×50% =7807.54(萬(wàn)元)

　　第3年 15615.07×20% =3123.01(萬(wàn)元)

　　2.價(jià)差預(yù)備費(fèi)計(jì)算：

　　價(jià)差預(yù)備費(fèi)= 4684. 52×[(1+3%)1(1+3%)0.5(1+3%)1-1-1]+7807.54× [(1+3%)1(1+3%)0.5(1+ 3%)2-1-ll+3123.01×[(1+3%)1(1+3%)0.5(1+3%)3-1-1]-212.38+598.81 +340.40=1151.59(萬(wàn)元)

　　由此得：預(yù)備費(fèi)=1419.55+1151.59 =2571.14(萬(wàn)元)

　　A項(xiàng)目的建設(shè)投資=14195.52+2571.14=16766.66(萬(wàn)元)

　　問(wèn)題3：

　　解：估算A項(xiàng)目的總投資

　　1.流動(dòng)資金= 30×33.67= 1010. 10(萬(wàn)元)

　　2.建設(shè)期貸款利息計(jì)算：

　　第1年貸款利息= (0+8000 ×30% +2) ×8% =96(萬(wàn)元)

　　第2年貸款利息=[ (8000×30% +96)+(8000×50%+2)] ×8%= (2400+96 +4000÷2)×8%=359.68(萬(wàn)元)

　　第3年貸款利息=[ (2400+96 +4000+359.68)+(8000×20%÷2)]×8%- (6855.68+1600 +2) ×8% =612.45(萬(wàn)元)

　　建設(shè)期貸款利息=96+359.68 +612.45=1068. 13(萬(wàn)元)

　　3.擬建項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+流動(dòng)資金

　　= 16766. 66+1068. 13+1010.10 - 18844. 89(萬(wàn)元)

　　問(wèn)題4：

　　解：對(duì)于B項(xiàng)目，建筑工程造價(jià)綜合差異系數(shù)

　　18.26%×1.25+57.63%×1.32+9.98%×1.15+14.13%×1.2=1.27

　　B項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)用為：

　　3000×5000×1.27=1905.00(萬(wàn)元)

　　問(wèn)題5：

　　解：B項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)，進(jìn)口設(shè)備原價(jià)計(jì)算見(jiàn)表1-3。

　　表1-3 進(jìn)口設(shè)備原價(jià)計(jì)算表 單位：萬(wàn)元

　　由表得知，進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)為：7326. 35萬(wàn)元。

　　國(guó)內(nèi)供銷(xiāo)、運(yùn)輸、裝卸和包裝費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備原價(jià)×費(fèi)率

　　= 7326. 35×(0.4%+0.1%)=36. 63(萬(wàn)元)

　　設(shè)備采保費(fèi)=(進(jìn)口設(shè)備原價(jià)+國(guó)內(nèi)供銷(xiāo)、運(yùn)輸、裝卸和包裝費(fèi))×采保費(fèi)率

　　=(7326.35+36.63)×1%=73.63(萬(wàn)元)

　　進(jìn)口設(shè)備國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi);國(guó)內(nèi)供銷(xiāo)、運(yùn)輸、裝卸和包裝費(fèi)+引進(jìn)設(shè)備采保費(fèi)

　　= 36.63+73.63=110. 26(萬(wàn)元)

　　進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)= 7326.35+110.26=7436.61(萬(wàn)元)

　　設(shè)備的安裝費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率

　　= 7326. 35×10%=732.64(萬(wàn)元)