第五節 工程造價管理的發展

　　一、發達國家和地區的工程造價管理

　　(一)代表性國家和地區的工程造價管理

　　當今，國際工程造價管理有著幾種主要模式，主要包括：英國、美國、日本，以及繼承了英國模式，又結合自身特點而形成獨特工程造價管理模式的國家和地區，如新加坡、馬來西亞，以及我國中國香港。

　　1.英國工程造價管理

　　英國是世界上最早出現工程造價咨詢行業并成立相關行業協會的國家。英國的工程造價管理至今已有近400年的歷史。在世界近代工程造價管理的發展史上，作為早期世界強國的英國，由于其工程造價管理發展較早，且其聯邦成員國和地區分布較廣，時至今日，其工程造價管理模式在世界范圍內仍具有較強的影響力。

　　英國工程造價咨詢公司在英國被稱為工料測量師行，成立的條件必須符合政府或相關行業協會的有關規定。目前，英國的行業協會負責管理工程造價專業人士、編制工程造價計量標準，發布相關造價信息及造價指標。

　　在英國，政府投資工程和私人投資工程分別采用不同的工程造價管理方法，但這些工程項目通常都需要聘請專業造價咨詢公司進行業務合作。其中，政府投資工程是由政府有關部門負責管理，包括計劃、采購、建設咨詢、實施和維護，對從工程項目立項到竣工各個環節的工程造價控制都較為嚴格，遵循政府統一發布的價格指數，通過市場競爭，形成工程造價。目前，英國政府投資工程約占整個國家公共投資的50%左右，在工程造價業務方面要求必須委托給相應的工程造價咨詢機構進行管理。英國建設主管部門的工作重點則是制定有關政策和法律，以全面規范工程造價咨詢行為。

　　對于私人投資工程，政府通過相關的法律法規對此類工程項目的經營活動進行一定的規范和引導，只要在國家法律允許的范圍內，政府一般不予干預。此外，社會上還有許多政府所屬代理機構及社會團體組織，如英國皇家特許測量師學會(RICS)等協助政府部門進行行業管理，主要對咨詢單位進行業務指導和管理從業人員。英國工程造價咨詢行業的制度、規定和規范體系都較為完善。

　　英國工料測量師行經營的內容較為廣泛，涉及建設工程全壽命期造價的各個領域，主要包括：項目策劃咨詢、可行性研究、成本計劃和控制、市場行情的趨勢預測;招投標活動及施工合同管理;建筑采購、招標文件的編制;投標書的分析與評價，標后談判，合同文件準備;工程實施階段的成本控制，財務報表，洽商變更，竣工工程的估價、決算，合同索賠的保護;成本重新估計;對承包商破產或被并購后的應對措施;應急合同的財務管理，后期物業管理等。

　　2.美國工程造價管理

　　美國擁有世界最為發達的市場經濟體系。美國的建筑業也十分發達，具有投資多元化和高度現代化、智能化的建筑技術與管理的廣泛應用相結合的行業特點。美國的工程造價管理是建立在高度發達的自由競爭市場經濟基礎之上的。

　　美國的建設工程也主要分為政府投資和私人投資兩大類，其中，私人投資工程占到整個建筑業投資總額的60%～70%。美國聯邦政府沒有主管建筑業的政府部門，因而也沒有主管工程造價咨詢業的專門政府部門，工程造價咨詢業完全由行業協會管理。工程造價咨詢業涉及多個行業協會，如美國土木工程師協會、總承包商協會、建筑標準協會、工程咨詢業協會、國際工程造價促進會等。

　　美國工程造價管理具有以下特點：

　　(1)完全市場化的工程造價管理模式。在沒有全國統一的工程量計算規則和計價依據的情況下，一方面由各級政府部門制定各自管轄的政府投資工程相應的計價標準，另一方面，承包商需根據自身積累的經驗進行報價。同時，工程造價咨詢公司依據自身積累的造價數據和市場信息，協助業主和承包商對工程項目提供全過程、全方位的管理與服務。 (2)具有較完備的法律及信譽保障體系。美國工程造價管理是建立在相關的法律制度基礎上的。例如：在建筑行業中對合同的管理十分嚴格，合同對當事人各方都具有嚴格的法律制約，即業主、承包商、分包商、提供咨詢服務的第三方之間，都必須采用合同的方式開展業務，嚴格履行相應的權利和義務。

　　同時，美國的工程造價咨詢企業自身具有較為完備的合同管理體系和完善的企業信譽管理平臺。各個企業視自身的業績和榮譽為企業長期發展的重要條件。

　　(3)具有較成熟的社會化管理體系。美國的工程造價咨詢業主要依靠政府和行業協會的共同管理與監督，實行“小政府、大社會”的行業管理模式。美國的相關政府管理機構對整個行業的發展進行宏觀調控，更多的具體管理工作主要依靠行業協會，由行業協會更多地承擔對專業人員和法人團體的監督和管理職能。

　　(4)擁有現代化管理手段。當今的工程造價管理均需采用先進的計算機技術和現代化的網絡信息技術。在美國，信息技術的廣泛應用，不但大大提高了工程項目參與各方之間的溝通、文件傳遞等的工作效率，也可及時、準確地提供市場信息，同時也使工程造價咨詢公司收集、整理和分析各種復雜、繁多的工程項目數據成為可能。

　　3.日本工程造價管理

　　在日本，工程積算制度是日本工程造價管理所采用的主要模式。工程造價咨詢行業由日本政府建設主管部門和日本建筑積算協會統一進行業務管理和行業指導。其中，政府建設主管部門負責制定發布工程造價政策、相關法律法規、管理辦法，對工程造價咨詢業的發展進行宏觀調控。

　　日本建筑積算協會作為全國工程咨詢的主要行業協會，其主要的服務范圍是：推進工程造價管理的研究;工程量計算標準的編制、建筑成本等相關信息的收集、整理與發布;專業人員的業務培訓及個人執業資格準入制度的制定與具體執行等。

　　工程造價咨詢公司在日本被稱為工程積算所，主要由建筑積算師組成。日本的工程積算所一般對委托方提供以工程造價管理為核心的全方位、全過程的工程咨詢服務，其主要業務范圍包括：工程項目的可行性研究、投資估算、工程量計算、單價調查、工程造價細算、標底價編制與審核、招標代理、合同談判、變更成本積算，工程造價后期控制與評估等。

　　4.我國中國香港工程造價管理

　　中國香港工程造價管理模式是沿襲英國的做法，但在管理主體、具體計量規則的制定，工料測量事務所和專業人士的執業范圍和深度等方面，都根據自身特點進行了適當調整，使之更適合中國香港工程造價管理的實際需要。

　　在中國香港，專業保險在工程造價管理中得到了較好應用。一般情況下，由于工料測量師事務所受雇于業主，在收取一定比例咨詢服務費的同時，要對工程造價控制負有較大責任。因此，工料測量師事務所在接受委托，特別是控制工期較長、難度較大的項目造價時，都需購買專業保險，以防工作失誤時因對業主進行賠償后而破產。可以說，工程保險的引入，一方面加強了工料測量師事務所防范風險和抵抗風險的能力，也為中國香港工程造價業務向國際市場開拓提供了有力保障。

　　從20世紀60年代開始，中國香港的工料測量事務所已發展為可對工程建設全過程進行成本控制，并影響建筑設計事務所和承包商的專業服務類公司，在工程建設過程中扮演著越來越重要的角色。政府對測量事務所合伙人有嚴格要求，要求公司的合伙人必須具有較高的專業知識和技能，并獲得相關專業學會頒發的注冊測量師執業資格，否則，領不到公司營業執照，無法開業經營。中國香港的工料測量師以自己的實力、專業知識、服務質量在社會上贏得聲譽，以公正、中立的身份從事各種服務。

　　中國香港的專業學會是在眾多測量師事務所、專業人士之間相互聯系和溝通的紐帶。這種學會在保護行業利益和推行政府決策方面起著重要作用，同時，學會與政府之間也保持著密切聯系。學會內部互相監督、互相協調、互通情報，強調職業道德和經營作風。學會對工程造價起著指導和間接管理的作用，甚至也充當工程造價糾紛仲裁機構，如：當承發包雙方不能相互協調或對工料測量師事務所的計價有異議時，可以向學會提出仲裁申請。

　　(二)發達國家和地區工程造價管理的特點

　　分析發達國家和地區的工程造價管理，其特點主要體現在以下幾個方面：

　　1.政府的間接調控

　　發達國家一般按投資來源不同，將項目劃分為政府投資項目和私人投資項目。政府對不同類別的項目實行不同力度和深度的管理，重點是控制政府投資工程。

　　如英國，對政府投資工程采取集中管理的辦法，按政府的有關面積標準、造價指標，在核定的投資范圍內進行方案設計、施工設計，實施目標控制，不得突破。如遇非正常因素，寧可在保證使用功能的前提下降低標準，也要將造價控制在額度范圍內。美國對政府投資工程則采用兩種方式，一是由政府設專門機構對工程進行直接管理。美國各地方政府都設有相應的管理機構，如紐約市政府的綜合開發部(DGS)、華盛頓政府的綜合開發局(GSA)等都是代表各級政府專門負責管理建設工程的機構。二是通過公開招標委托承包商進行管理。美國法律規定，所有的政府投資工程都要進行公開招標，特定情況下(涉及國防、軍事機密等)可邀請招標和議標。但對項目的審批權限、技術標準(規范)、價格、指數都需明確規定，確保項目資金不突破審批的金額。

　　發達國家對私人投資工程只進行政策引導和信息指導，而不干預其具體實施過程，體現政府對造價的宏觀管理和間接調控。如美國政府有一套完整的項目或產品目錄，明確規定私人投資者的投資領域，并采取經濟杠桿，通過價格、稅收、利率、信息指導、城市規劃等來引導和約束私人投資方向和區域分布。政府通過定期發布信息資料，使私人投資者了解市場狀況，盡可能使投資項目符合經濟發展的需要。

　　2.有章可循的計價依據

　　費用標準、工程量計算規則、經驗數據等是發達國家和地區計算和控制工程造價的主要依據。如美國，聯邦政府和地方政府沒有統一的工程造價計價依據和標準，一般根據積累的工程造價資料，并參考各工程咨詢公司有關造價的資料，對各自管轄的政府工程制訂相應的計價標準，作為工程費用估算的依據。通過定期發布工程造價指南進行宏觀調控與干預。有關工程造價的工程量計算規則、指標、費用標準等，一般是由各專業協會、大型工程咨詢公司制訂。各地的工程咨詢機構，根據本地區的具體特點，制訂單位建筑面積的消耗量和基價，作為所管轄項目造價估算的標準。

　　英國也沒有類似我國的定額體系，工程量的測算方法和標準都是由專業學會或協會進行負責。因此，由英國皇家測量師學會(RICS)組織制定的《建筑工程工程量計算規則》(SMM)作為工程量計算規則，是參與工程建設各方共同遵守的計量、計價的基本規則，在英國及英聯邦國家被廣泛應用與借鑒。此外，英國土木工程學會(ICE)還編制有適用于大型或復雜工程項目的《土木工程工程量計算規則》(CESMM)。英國政府投資工程從確定投資和控制工程項目規模及計價的需要出發，各部門均需制訂并經財政部門認可的各種建設標準和造價指標，這些標準和指標均作為各部門向國家申報投資、控制規劃設計、確定工程項目規模和投資的基礎，也是審批立項、確定規模和造價限額的依據。英國十分重視已完工程數據資料的積累和數據庫的建設。每個皇家測量師學會會員都有責任和義務將自己經辦的已完工程的數據資料，按照規定的格式認真填報，收入學會數據庫，同時也即取得利用數據庫資料的權利。計算機實行全國聯網，所有會員資料共享，這不僅為測算各類工程的造價指數提供了基礎，同時也為分析暫時沒有設計圖紙及資料的工程造價數據提供了參考。在英國，對工程造價的調整及價格指數的測定、發布等有一整套比較科學、嚴密的辦法，政府部門要發布《工程調整規定》和《價格指數說明》等文件。

　　3.多渠道的工程造價信息

　　發達國家和地區都十分重視對各方面造價信息的及時收集、篩選、整理以及加工工作。這是因為造價信息是建筑產品估價和結算的重要依據，是建筑市場價格變化的指示燈。從某種角度講，及時、準確地捕捉建筑市場價格信息是業主和承包商能否保持競爭優勢和取得盈利的關鍵因素之一。如在美國，建筑造價指數一般由一些咨詢機構和新聞媒介來編制，在多種造價信息來源中，工程新聞記錄(Engineering News Record，ENR)造價指標是比較重要的一種。編制ENR造價指數的目的是為了準確地預測建筑價格，確定工程造價。它是一個加權總指數，由構件鋼材、波特蘭水泥、木材和普通勞動力4種個體指數組成。ENR共編制兩種造價指數，一是建筑造價指數，一是房屋造價指數。這兩個指數在計算方法上基本相同，區別僅體現在計算總指數中的勞動力要素不同。ENR指數資料來源于20個美國城市和2個加拿大城市，ENR在這些城市中派有信息員，專門負責收集價格資料和信息。ENR總部則將這些信息員收集到的價格信息和數據匯總，并在每個星期四計算并發布最近的造價指數。

　　4.造價工程師的動態估價

　　在英國，業主對工程的估價一般要委托工料測量師行來完成。測量師行的估價大體上是按比較法和系數法進行，經過長期的估價實踐，他們都擁有極為豐富的工程造價實例資料，甚至建立了工程造價數據庫，對于標書中所列出的每一項目價格的確定都有自己的標準。在估價時，工料測量師行將不同設計階段提供的擬建工程項目資料與以往同類工程項目對比，結合當前建筑市場行情，確定項目單價。對于未能計算的項目(或沒有對比對象的項目)，則以其他建筑物的造價分析得來的資料補充。承包商在投標時的估價一般要憑自己的經驗來完成，往往把投標工程劃分為各分部工程，根據本企業定額計算出所需人工、材料、機械等的耗用量，而人工單價主要根據各勞務分包商的報價，材料單價主要根據各材料供應商的報價加以比較確定，承包商根據建筑市場供求情況隨行就市，自行確定管理費率，最后做出體現當時當地實際價格的工程報價。總之，工程任何一方的估價，都是以市場狀況為重要依據，是完全意義的動態估價。

　　在美國，工程造價的估算主要由設計部門或專業估價公司來承擔，造價工程師(Cost Engineer)在具體編制工程造價估算時，除了考慮工程項目本身的特征因素(如項目擬采用的獨特工藝和新技術、項目管理方式、現有場地條件以及資源獲得的難易程度等)外，一般還對項目進行較為詳細的風險分析，以確定適度的預備費。但確定工程預備費的比例并不固定，隨項目風險程度的大小而確定不同的比例。造價工程師通過掌握不同的預備費率來調節造價估算的總體水平。

　　美國工程造價估算中的人工費由基本工資和附加工資兩部分組成。其中，附加工資項目包括管理費、保險金、勞動保護金、退休金、稅金等。材料費和機械使用費均以現行的市場行情或市場租賃價作為造價估算的基礎，并在人工費、材料費和機械使用費總額的基礎上按照一定的比例(一般為10%左右)再計提管理費和利潤。

　　5.通用的合同文本

　　合同在工程造價管理中有著重要的地位，發達國家和地區都將嚴格按合同規定辦事作為一項通用的準則來執行，并且有的國家還執行通用的合同文本。在英國，其建設工程合同制度已有幾百年的歷史，有著豐富的內容和龐大的體系。澳大利亞、新加坡和中國香港的建設工程合同制度都始于英國，著名的FIDIC(國際咨詢工程師聯合會)合同文件，也以英國的合同文件作為母本。英國有著一套完整的建設工程標準合同體系，包括JCT(JCT公司)合同體系、ACA(咨詢顧問建筑師協會)合同體系、ICE(土木工程師學會)合同體系、皇家政府合同體系。JCT是英國的主要合同體系之一，主要通用于房屋建筑工程。JCT合同體系本身又是一個系統的合同文件體系，它針對房屋建筑中不同的工程規模、性質、建造條件，提供各種不同的文本，供業主在發包、采購時選擇。

　　美國建筑師學會(AIA)的合同條件體系更為龐大，分為A、B、C、D、F、G系列。其中，A系列是關于發包人與承包人之間的合同文件;B系列是關于發包人與提供專業服務的建筑師之間的合同文件;C系列是關于建筑師與提供專業服務的顧問之間的合同文件;D系列是建筑師行業所用的文件;F系列是財務管理表格;G系列是合同和辦公管理表格。AIA系列合同條件的核心是“通用條件”。采用不同的計價方式時，只需選用不同的“協議書格式”與“通用條件”結合。AIA合同條件主要有總價、成本補償及最高限定價格等計價方式。

　　6.重視實施過程中的造價控制

　　國外對工程造價的管理是以市場為中心的動態控制。造價工程師能對造價計劃執行中所出現的問題及時分析研究，及時采取糾正措掩，這種強調項目實施過程中的造價管理的做法，體現了造價控制的動態性，并且重視造價管理所具有的隨環境、工作的進行以及價格等變化而調整造價控制標準和控制方法的動態特征。

　　以美國為例，造價工程師十分重視工程項目具體實施過程中的控制和管理，對工程預算執行情況的檢查和分析工作做得非常細致，對于建設工程的各分部分項工程都有詳細的成本計劃，美國的建筑承包商是以各分部分項工程的成本詳細計劃為依據來檢查工程造價計劃的執行情況。對于工程實施階段實際成本與計劃目標出現偏差的工程項目，首先按照一定標準篩選成本差異，然后進行重要成本差異分析，并填寫成本差異分析報告表，由此反映出造成此項差異的原因、此項成本差異對項目其他成本項目的影響、擬采取的糾正措施以及實施這些措施的時間、負責人及所需條件等。對于采取措施的成本項目，每月還應跟蹤檢查采取措施后費用的變化情況。若采取的措施不能消除成本差異，則需重新進行此項成本差異的分析，再提出新的糾正措施，如果仍不奏效，造價控制項目經理則有必要重新審定項目的竣工結算。

　　美國一些大型工程公司十分重視工程變更的管理工作，建立了較為完善的工程變更管理制度，可隨時根據各種變化情況提出變更，修改估算造價。美國工程造價的動態控制還體現在造價信息的反饋系統。各工程公司十分注意收集在造價管理各個階段中的造價資料，并把向有關部門提出造價信息資料視為一種應盡的義務，不僅注意收集造價資料，也派出調查員實地調查。這種造價控制反饋系統使動態控制以事實為依據，保證了造價管理的科學性。

　　二、我國工程造價管理的發展

　　新中國成立后，我國參照前蘇聯的工程建設管理經驗，逐步建立了一套與計劃經濟體制相適應的定額管理體系，并陸續頒布了多項規章制度和定額，在國民經濟的復蘇與發展中起到了十分重要的作用。改革開放以來，我國工程造價管理進入黃金發展期，工程計價依據和方法不斷改革，工程造價管理體系不斷完善，工程造價咨詢行業得到快速發展。近年來，我國工程造價管理呈現出國際化、信息化和專業化發展趨勢。

　　(一)工程造價管理的國際化

　　隨著中國經濟日益融入全球資本市場，在我國的外資和跨國工程項目不斷增多，這些工程項目大都需要通過國際招標、咨詢等方式運作。同時，我國政府和企業在海外投資和經營的工程項目也在不斷增加。國內市場國際化，國內外市場的全面融合，使得我國工程造價管理的國際化成為一種趨勢。境外工程造價咨詢機構在長期的市場競爭中已形成自己獨特的核心競爭力，在資本、技術、管理、人才、服務等方面均占有一定優勢。面對日益嚴峻的市場競爭，我國工程造價咨詢企業應以市場為導向，轉換經營模式，增強應變能力，在競爭中求生存，在拼搏中求發展，在未來激烈的市場競爭中取得主動。

　　(二)工程造價管理的信息化

　　我國工程造價領域的信息化是從20世紀80年代末期伴隨著定額管理，推廣應用工程造價管理軟件開始的。進入20世紀90年代中期，伴隨著計算機和互聯網技術的普及，全國性的工程造價管理信息化已成必然趨勢。近年來，盡管全國各地及各專業工程造價管理機構逐步建立了工程造價信息平臺，工程造價咨詢企業也大多擁有專業的計算機系統和工程造價管理軟件，但仍停留在工程量計算、匯總及工程造價的初步統計分析階段。從整個工程造價行業看，還未建立統一規劃、統一編碼的工程造價信息資源共享平臺;從工程造價咨詢企業層面看，工程造價管理的數據庫、知識庫尚未建立和完善。目前，發達國家和地區的工程造價管理已大量運用計算機網絡和信息技術，實現工程造價管理的網絡化、虛擬化。特別是建筑信息建模(Building Information Modeling，BIM)技術的推廣應用，必將推動工程造價管理的信息化發展。

　　(三)工程造價管理的專業化

　　經過長期的市場細分和行業分化，未來工程造價咨詢企業應向更加適合自身特長的專業方向發展。作為服務型的第三產業，工程造價咨詢企業應避免走大而全的規模化，而應朝著集約化和專業化模式發展。企業專業化的優勢在于：經驗較為豐富、人員精干、服務更加專業、更有利于保證工程項目的咨詢質量、防范專業風險能力較強。在企業專業化的同時，對于日益復雜、涉及專業較多的工程項目而言，勢必引發和增強企業之間尤其是不同專業的企業之間的強強聯手和相互配合。同時，不同企業之間的優勢互補、相互合作，也將給目前的大多數實行公司制的工程造價咨詢企業在經營模式方面帶來轉變，即企業將進一步朝著合伙制的經營模式自我完善和發展。鼓勵及加速實現我國工程造價咨詢企業合伙制經營，是提高企業競爭力的有效手段，也是我國未來工程造價咨詢企業的主要組織模式。合伙制企業因對其組織方面具有強有力的風險約束性，能夠促使其不斷強化風險意識，提高咨詢質量，保持較高的職業道德水平，自覺維護自身信譽。正因如此，在完善的工程保險制度下的合伙制也是目前發達國家和地區工程造價咨詢企業所采用的典型經營模式。

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