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　　貸款分類的意義

　　1.貸款分類是銀行穩健經營的需要

　　商業銀行要在風險中生存發展就必須穩健經營。而穩健經營的前提，不僅是要化解已經發生的風險，而且還要及時識別和彌補那些已經發生但尚未實現的風險，即內在風險。合理的貸款分類方法，是銀行穩健經營不可缺少的前提條件。貸款分類除了幫助識別貸款的內在風險以外，還有助于發現信貸管理、內部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。

　　2.貸款分類是金融審慎監管的需要

　　金融監管當局要對金融機構實行有效監管，必須有能力通過非現場體系對金融機構的信貸資產質量進行連續監控，并通過現場檢查，獨立地對金融機構的信貸資產質量作出評估，而這些都離不開貸款分類的標準和方法。同時，監管當局還有必要對金融機構的信貸政策、程序、管理和控制作出評價。這其中包括對金融機構的貸款分類制度、程序、控制，以及貸款分類的結果是否連貫可靠作出評價。沒有貸款分類，監管當局的并表監管、資本監管和流動性的監控等都會失去基礎。

　　3.貸款分類是利用外部審計師輔助金融監管的需要

　　外部審計師是幫助銀行防范金融風險不可缺少的力量。對于申請上市的銀行來說，證券監管當局規定必須由其認可的審計機構對銀行的財務狀況作出審計，并按照審慎會計準則和五級分類的標準，披露不良資產、、準備金和資金充足狀況。建立一套統一規范的貸款分類方法，有助于保證信貸資產質量審計的質量。

　　4.貸款分類是不良資產的處置和銀行重組的需要

　　對于商業銀行拍賣或批量出售的不良資產，潛在的投資者需要作出盡職調查，即對資產質量作出評估后才能作出投資決策。當一家金融機構出現了問題，需要對其重組的時候，潛在的投資者首先需要了解銀行的凈值。為此也要對被重組銀行進行盡職調查。所有這些都需要貸款分類的理念、標準和方法。以風險為基礎的貸款分類方法，為不良資產評估提供了有用的理論基礎和方法。

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