銀行公司信貸輔導：貸款風險分類概述(三)
更新時間：2011-01-27 10:05:14
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3.凈現值法 $lesson$
按照凈現值法，貸款價值的確定主要依據對未來凈現金流量的貼現值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現值也會得到確認。因此，如果一筆貸款發放以后馬上計算其凈現值，有可能該筆貸款產生的現金流量凈現值會超過貸款的本金。貸款的利率和貼現率是決定貸款凈現值的重要因素，但貼現率的確定較為困難。總之，凈現值法雖然從經濟學的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。
4.合理價值法
國際會計標準委員會于1991年對合理價值法所作的定義是：在非強制變現的情況下，貸款按買賣雙方自主協商的價格所確定的價值。如果有市場報價，則按市場價格定價。從這個意義上說，合理價值法與市場價值法相比，似乎是一種次佳的方法。同年，國際會計標準委員會發表的關于金融會計標準的聲明規定，如果沒有市場價格，則應通過判斷為貸款定價。判斷的依據包括期限、利率和與各等級類似的貸款的市場價格、專門評級機構對類似貸款的評級，以及貸款證券化條件下確定的貸款價值。總之，在沒有市場價格的情況下，根據當前所能獲得的全部信息，對貸款價值做出的判斷，就是合理價值法的運用。實際上，當前較為普遍的貸款分類方法，主要依據合理價值法。
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