4. 風險控制

　　風險控制是對經過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉移、規避和補償等措施，進行有效管理和控制的過程。在日常風險管理操作中，具體的風險管理、控制措施采取從基層業務單位到業務領域風險管理委員會，最終到達高級管理層的三級管理方式。

　　4.2 公司治理

　　銀行公司治理，是指在所有權與控制權分離的情況下，銀行投資者為了實現對銀行控制并獲得良好回報，針對銀行運作所設計的各種激勵約束機制以及制度安排的總和。

　　4.2.1公司治理的主體

　　1. 股東和股東大會

　　股東大會確定銀行整體風險的控制原則。

　　2. 董事和董事會

　　3. 高級管理層

　　4. 監事和監事會

　　4.2.2 利益相關者

　　4.2.3信息披露

　　4.3內部控制

　　4.3.1內部控制的目標

　　4.3.2 內部控制的原則

　　全面原則

　　審慎原則

　　有效原則

　　獨立原則

　　經濟原則

　　4.3.3內部控制的構成要素

　　1.內部控制環境

　　2.風險識別與評估

　　3.內部控制措施

　　高層檢查

　　行為控制

　　實物控制

　　風險暴露限制的審查

　　授權與審批

　　驗證與核實

　　不兼容崗位的適當分離

　　4.信息交流與反饋

　　5.監督評價與糾正

　4.4 銀行資本管理

　　4.4.1 銀行資本的概念與作用

　　1. 銀行資本的概念

　　(1)會計資本

　　會計資本也稱為賬目資本，是指銀行資產負債中資產減去負債后的余額，即所有者權益。我國商業銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤(累計虧損)和外幣報表折算差額六個部分。

　　(2)監管資本

　　監管資本是銀行監管當局為了滿足監管要求、促進銀行審慎經營、維持金融體系穩定而規定的銀行必須持有的資本。

　　(3)經濟資本

　　經濟資本是銀行內部管理人員根據銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此，也稱為風險資本。

　　2. 銀行資本的作用

　　(1)滿足銀行正常經營對長期資金的需要。

　　銀行所要求的資本金比企業所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠為銀行長期穩定占用，并且基本上沒有流動性風險。

　　(2)吸收損失

　　資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。

　　(3)限制銀行業務過度擴張和承擔風險。

　　(4)維持市場信心。

　　(5)為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅動力。

　　4.4.2 《巴塞爾新資本協議》

　　1. 巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協議》

　　巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，已成為事實上的銀行監管的國際標準制定者。1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的協定》(簡稱《巴塞爾資本協議》)，規定銀行必須根據自己的實際信用風險水平持有一定數量的資本。

　　《巴塞爾資本協議》主要有四部分內容：一是確定了資本的構成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規模不得超過核心資本的100%。二是根據資產信用風險的大小，將資產分為0、20%、50%和100%四個風險檔次。三是通過設定一些轉換系數，將表外授信業務也納入資本監管。四是規定銀行的資本與風險加權總資產之比不得低于8%，其中核心資產與風險加權總資產之比不得低于4%。

　　2. 《巴塞爾新資本協議》

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發表了《巴塞爾新資本協議》，即《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》。

　　《巴塞爾新資本協議》在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求;在最低資本要求的基礎上，提出了監管部門監督檢查和市場約束的新規定，形成了資本監管的“三大支柱”。

　　(1)第一支柱：最低資本要求

　　兩項重大創新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求;二是引入了計量信用風險的內部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結果確定風險權重，也可以用各種內部風險計量模型計算資本要求。

　　(2)第二支柱：外部監管

　　《巴塞爾新資本協議》要求監管當局可以采用現場和非現場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

　　(3)第三支柱：市場約束

　　市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。由于利益相關者關注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協議》特別強調提高銀行的信息披露水平。《巴塞爾新資本協議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補充。

　　3. 我國實施《巴塞爾新資本協議》的安排

　　分類實施的原則

　　分層推進的原則

　　分步達標的原則

　　我國監管資本的構成

　　4.4.3 我國監管資本的構成

　　1. 核心資本

　　(1)實收資本

　　(2)資本公積

　　(3)盈余公積

　　(4)未分配利潤

　　(5)少數股權

　　2. 附屬資本

　　(1)重估儲備，指商業銀行經國家有關部門批準，對固定資產進行重估時，固定資產公允價值與賬面價值之間的正差額部分。

　　(2)一般準備

　　(3)優先股

　　(4)可轉換債券

　　(5)混合資本債券，指商業銀行發行的帶有一定股本性質，又帶有一定債務性質的資本工具。

　　(6)長期次級債務，指原始期限最少在5年以上的次級債務。

　　3. 扣除項

　　(1)商譽;(2)商業銀行對未并表金融機構的資本投資;(3)商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。

　　在計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：(1)商譽;(2)商業銀行對未并表金融機構資本投資的50%;(3)商業銀行對非自用不動產和企業資本投資的50%。

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