編輯推薦：2020年銀行從業資格《個人理財》各章節知識點考點匯總(1-7章)

為履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務，規范金融機構對非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調查行為，2017年5月19日，國家稅務總局、財政部、中國人民銀行等多部門制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，并于2017年7月1日起施行。其核心是增加了金融機構審查獲取報送非居民金融機構信息的責任和程序。

第九條

本辦法所稱金融賬戶包括：

(1)存款賬戶，是指開展具有存款性質業務而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預存功能的信用卡等。

(2)托管賬戶，是指開展為他人持有金融資產業務而形成的賬戶，包括代理客戶買賣金融資產的業務以及接受客戶委托、為客戶管理受托資產的業務：①代理客戶買賣金融資產的業務包括證券經紀業務、期貨經紀業務、代理客戶開展貨金屬、國債業務或者其他類似業務②接受客戶委托、為客戶管理受托資產的業務包括金融機構發起、設立或者管理不具有獨立法人資格的理財產品、基金、信托計劃、專戶/集合類資產管理計劃或者其他金融投資產品。

(3)其他賬戶，是指符合以下條件之一的賬戶：①投資機構的股權或者債權權益，包括私募投資基金的合伙權益和信托的受益權；②具有現金價值的保險合同或者年金合同。

第十條

本辦法所稱非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(包括其他組織)，但不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。前述證券市場是指被所在地政府認可和監管的證券市場。

中國稅收居民是指中國稅法規定的居民企業或者居民個人。

第十九條

金融機構應當按照以下規定，對新開個人賬戶開展盡職調查：

(1)個人開立賬戶時，，金融機構應當獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民份聲明文件(以下簡稱聲明文件)，識別賬戶持有人是否為非居民個人。

(2)金融機構應當根據開戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收復的資料)，對聲明文件的合理性進行審核，主要確認填寫信息是否與其他信息在在明顯矛盾。

(3)識別為非居民個人的，金融機構應當收集并記錄報送所需信息。

(4)金融機構知道或者應當知道新開個人賬戶情況發生變化導致原有聲明文件信息不準確或者不可靠的，應當要求賬戶持有人提供有效聲明文件。

第二十五條

金融機構應當按照以下規定，對新開機構賬戶開展盡職調查：

(1)機構開立賬戶時，金融機構應當獲取由該機構授權人簽署的聲明文件識別賬戶持有人是否為非居民企業和消極非金融機構。聲明文件應當作為開戶資料的一部分，聲明文件相關信息可并入開戶申請書中。

(2)金融機構應當根據開戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料)或者公開信息對聲明文件的合理性進行審核，主要確認填寫信息是與其他信息存在明顯矛盾。

(3)識別為非居民企業的，金融機構應當收集并記錄報送所需信息。

(4)識別為消極非金融機構的，金融機構應當依據反洗錢客戶身份識別程序收集的資料識別其控制人，并且獲取機構授權人或者控制人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。識別為有非居民控制人的消極非金融機構的，金融機構應當收集并記錄消極非金融機構及其控制人相關信息。

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