編輯推薦：2016年下半年初級銀行從業資格考試真題《風險管理》

　　一、資本定義、功能與分類

　　(一)資本的定義與功能

　　(1)定義：商業銀行資本是銀行從事經營活動必須注人的資金，可以用來吸收銀行的經營虧損，緩沖意外損失，保護銀行的正常經營、為銀行的注冊、組織營業以及存款進入前的經營提供啟動資金等。

　　(2)功能：從保護存款人利益和增強銀行體系安全性的角度出發，銀行資本的核心功能是吸收損失，一是在銀行清算條件下吸收損失，其功能是為高級債權人和存款人提供保護;二是在持續經營條件下吸收損失，體現為隨時用來彌補銀行經營過程中發生的損失。

　　(二)資本的分類

　　根據不同的管理需要和本質特性，銀行資本有賬面資本、經濟資本和監管資本三個概念。

　　一是賬面資本。賬面資本是銀行持股人的永久性資本投入，即資產負債表上的所有者權益，主要包括普通股股本/實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風險準備等，即資產負債表上銀行總資產減去總負債后的剩余部分。賬面資本是銀行資本金的靜態反映，反映了銀行實際擁有的資本水平。

　　二是經濟資本。經濟資本又稱為風險資本，是指在一定的置信度和期限下，為了覆蓋和抵御銀行超出預期的經濟損失(即非預期損失)所需要持有的資本數額，是銀行抵補風險所要求擁有的資本，并不必然等同于銀行所持有的賬面資本，可能大于賬面資本，也可能小于賬面資本。

　　三是監管資本。監管資本是監管當局規定的銀行必須持有的與其業務總體風險水平相匹配的資本，一般是指商業銀行自身擁有的或者能長期支配使用的資金，以備非預期損失出現時隨時可用，故其強調的是抵御風險、保障銀行持續穩健經營的能力，并不要求其所有權歸屬。以監管資本為基礎計算資本充足率，是監管部門限制銀行過度承擔風險、保證金融市場穩定運行的重要工具。監管資本是《商業銀行資本管理辦法(試行)》與本章中注意介紹的資本概念。

　　資本充足率是指商業銀行持有的符合規定的資本與風險加權資產之間的比率，這里的資本就是監管資本，是在商業銀行實收資本的基礎上再加上其他資本工具計算而來。

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