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　　現金流量分析2016年銀行從業資格《風險管理》考點：現金流量分析

　　現金流量表分為三個部分：經營活動的現金流、投資活動的現金流、融資活動的現金流。

　　凈營運現金流量(經營活動產生的凈現金流量)=凈損益+折舊+/-非現金的收入、費用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運資金的變化額

　　本年度現金和現金等價物的凈增加額=經營活動產生的凈現金流量+/-投資活動產生的凈現金流量+/-融資活動產生的凈現金流量

　　現金流量分析通常首先分析經營性現金流;其次分析投資活動的現金流;最后分析融資活動的現金流。

　　在分析企業現金流量時，應當全面考慮所有與信用風險相關的信息，通過完整的現金流入和流出的總量分析、結構分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

　　針對不同類型的貸款，對于企業現金流量的分析側重點也是不同的。

　　對于短期貸款，應當考慮正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對于中長期貸款，應當主要分析未來的經營活動是否能夠產生足夠的現金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現金流量以償還貸款利息。

　　此外，由于企業發展可能處于開發期、成長期、成熟期或衰退期，進行現金流量分析時需要考慮不同發展時期的現金流特征。

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　　【摘要】2016年下半年銀行業初級從業資格考試將于8月份舉行，《風險管理》是必考科目，為幫助廣大考生備考環球網校銀行從業資格考試頻道編輯整理發布2016年銀行從業資格《風險管理》考點：現金流量分析供各位考生學習，希望能夠幫助各位備考。

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　　單一法人客戶的非財務因素分析

　　3.單一法人客戶的非財務因素分析

　　非財務因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。

　　(1)管理層風險分析2016年銀行從業資格《風險管理》考點：現金流量分析

　　重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準：

　　(2)行業風險分析

　　(3)生產與經營風險分析

　　行業風險分析只能夠幫助商業銀行對行業整體的共性風險有所認識，但行業中的每個企業又都有其獨特的自身特點。就國內企業而言，存在的最突出的問題是經營管理不善。

　　①總體經營不善

　　②產品風險

　　③原料供應風險

　　④生產風險

　　⑤銷售風險

　　(4)宏觀經濟及自然環境分析

　　4.單一法人客戶的擔保分析

　　擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置和定金。

　　(1)保證

　　在對貸款保證進行分析時，商業銀行最關心的是保證的有效性。

　　①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其它組織或者公民可以作為保證人。國家機關(除經國務院批準)，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。

　　②保證人的財務實力。

　　③保證人的保證意愿。

　　④保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系。

　　⑤保證的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種。連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任;一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

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