第九章　貨物和勞務(wù)稅納稅申報和納稅審核

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.在確定營業(yè)稅計征依據(jù)時，正確的是(　)。(2012年)

　　A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)

　　B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

　　C.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)

　　D.金融商品的買入價只可按移動平均法核算

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時，要以全部手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額，不可以扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi);選項(xiàng)C：外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收入，不得扣除賣出過程中和購進(jìn)過程中支付的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)D：金融商品的買入價，可以選定按加權(quán)平均法或移動平均法核算，選定后一年內(nèi)不得變更。

　　2.關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是()。(2011年)

　　A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(不含免征增值稅項(xiàng)目)，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票，這些裝飾材料進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，辦公室用電的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;選項(xiàng)B：自制設(shè)備器具自用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)C：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣;選項(xiàng)D：辦公室和車間共用的電表，發(fā)生電費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

　　3.某管道安裝公司，主營管道安裝業(yè)務(wù)，兼營管道配件的零星銷售，在財務(wù)核算時，企業(yè)未分別核算安裝勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額。在代理流轉(zhuǎn)稅納稅申報時，應(yīng)()。(2011年)

　　A.全額申報繳納增值稅

　　B.全額申報繳納營業(yè)稅

　　C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額部分申報繳納增值稅，同時全額申報繳納營業(yè)稅

　　D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額部分申報繳納增值稅，安裝勞務(wù)的營業(yè)額部分申報繳納營業(yè)稅

　　【答案】D

　　【解析】營業(yè)稅納稅人有兼營行為但未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅營業(yè)額，按貨物的銷售額征收增值稅，按應(yīng)稅營業(yè)額征收營業(yè)稅。

　　4.增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是(　)。(2010年)

　　A.廠辦公室購置辦公用品

　　B.外購鋼材用于對外投資

　　C.外購食用油發(fā)放給職工

　　D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床

　　【答案】C

　　5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)萬元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)(2010年)

　　A.0

　　B.3.00

　　C.3.75

　　D.4.50

　　【答案】D

　　6.某公司股東(自然人)將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第二方，財務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說法正確的是(　)。(2009年)

　　A.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營業(yè)稅

　　B.該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

　　C.該轉(zhuǎn)讓行為屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅

　　D.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營業(yè)稅

　　【答案】A

　　【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅和營業(yè)稅，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，涉及個稅，不涉及企業(yè)所得稅。

關(guān) 注：

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