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　　第一章 財務管理概論

　　1.1　財務管理概述

　　一、財務管理的內容及方法

　　企業財務是指企業在生產經營過程中關于資金收支方面的事務。

　　企業財務的核心是研究資金運動規律并優化資源配置。

　　1.財務管理的內容

　　(1)籌資管理

　　企業資金分類：

　　①按投資者權益的不同可分為債務資金和所有者權益資金;

　　②按企業占用時間長短可分為長期資金和短期資金。

　　(2)投資管理

　　投資分類：

　　①對內投資和對外投資(對外投資主要有股權投資和債權投資);

　　②固定資產投資和營運資金投資。

　　(3)營運資金管理

　　①營運資金是企業流動資產和流動負債的總稱;

　　②凈運營資金=流動資產-流動負債

　　③營運資金管理包括流動資產管理和流動負債管理

　　(4)股利分配

　　制定合理的股利分配政策，可以緩解企業對資金需求的壓力，降低企業籌資的資金成本，影響企業股價在市場上的走勢，滿足投資者對投資回報的要求。

　　2.財務管理方法

　　(1)財務預測

　　是財務決策的基礎;是編制財務預算的前提;是組織日常財務工作的必要條件。

　　(2)財務決策

　　是財務管理方法中對企業前景影響最直接、最重要的方法。

　　(3)財務預算

　　是全面預算的重要組成部分。

　　(4)財務控制

　　是企業實現其生產目標的重要保證。

　　(5)財務分析

　　主要有比較分析法、比率分析法、綜合分析法。

　　二、財務管理的目標

　　1.財務管理目標的類型

　　財務管理目標，是企業進行財務管理活動所要達到的目的。

　　【注意】企業價值最大等同于股東財富最大;本教材以企業價值最大化作為財務管理的目標。

　　經典例題-1【2011年單選題】下列企業財務管理目標中，既沒有考慮資金的時間價值，又容易造成企業經營行為短期化的是(　)。

　　A.每股市價最大化

　　B.每股收益最大化

　　C.股東財富最大化

　　D.企業價值最大化

　　『正確答案』B

　　『答案解析』略。

　　2.影響財務管理目標的因素

　　(1)外部因素

　　法律環境;經濟環境;金融市場環境

　　(2)內部因素

　　投資報酬率;風險;每股股利

　　三、財務管理特點

　　(1)涉及面廣;

　　(2)綜合程度強;

　　(3)靈敏度高。

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