第五章 建賬建制代理記賬實務

　　多項選擇題

　　1、注冊稅務師代理個體工商戶建賬、記賬的工作內容有( )。

　　A.代制記賬憑證

　　B.審核原始憑證

　　C.代為編制會計報表

　　D.代為編制現金日記賬

　  【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：注冊稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時現金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。

　　2、以下個體工商戶，應當設置復式賬的有(　)。

　　A.提供加工勞務，月銷售額50000元

　　B.注冊資金在35萬元

　　C.從事生產收音機，月銷售額55000元

　　D.從事貨物批發，月銷售額70000元

　　E.從事餐飲業，月營業額45000元

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應設置復式賬：

　　(1)注冊資金在20萬元以上。

　　(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　(3)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

　　所以本題中只有A、B、E符合設置復式賬的條件。

　　3、以下關于代建個體工商戶復式賬的規定，理解正確的有()。

　　A.應按個體戶會計制度的規定，設置和使用會計科目

　　B.可以根據實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目

　　C.按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關

　　D.按季編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關

　　E.按月編制資產負債表、應稅所得表和現金流量表，報送主管財稅機關

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項D、E均不正確，正確的說法是C。

　　【該題針對"代理建賬建制的基本內容"知識點進行考核】

　　4、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，不得在稅前列支的有( 　)。??

　　A.廣告費支出

　　B.人民銀行罰款

　　C.贊助貧困生學費支出

　　D.業主生病住院費用

　　E.公益救濟性捐贈超過限額的部分

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：各種贊助支出以及用于個人和家庭的支出均為個體戶計稅前不允許扣除的項目。人民銀行罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。公益救濟性捐贈超過限額的部分，也不允許在稅前扣除。

　　5、以下個體工商戶，應當設置簡易賬的有( )。

　　A.個體工商戶李某注冊資金30萬元

　　B.個體工商戶王某每月的營業稅勞務營業額10000元

　　C.個體工商戶張某每月的貨物批發收入70000元

　　D.個體工商戶郭某生產小工藝制品月銷售額40000元

　　E.個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創造條件設置復式賬：

　　1.注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

　　2.銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

　　3.省級稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。

　　【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】

　　6、根據國務院轉批的國家稅務總局《關于加強個體私營經濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍包括(　)。

　　A.有固定經營場所的個體業戶

　　B.名為國有實為私營經濟業戶

　　C.個人租賃經營企業

　　D.有限責任公司

　　E.股份有限公司

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：有限責任公司、股份有限公司應當根據企業財務制度的規定設賬。

　　【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】