2012年稅務代理實務 預習指導：第八章(16)
更新時間：2012-03-12 09:53:27
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企業所得稅年度納稅申報表附表七
資產折舊、攤銷納稅調整明細表
金額單位:元(列至角分)
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行次 |
資產類別 |
資產原值 |
折舊、攤銷年限 |
本期折舊、攤銷額 |
納稅調整額 | |||
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賬載金額 |
計稅基礎 |
會計 |
稅收 |
會計 |
稅收 | |||
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
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1 |
一、固定資產 |
1,025,000.00 |
1,025,000.00 |
* |
* |
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7919.00 |
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2 |
1.房屋建筑物 |
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3 |
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備 |
800，000.00
（假設） |
800，000.00（假設） |
10年 |
10年 |
164374.67 |
164374.67 |
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4 |
3.與生產經營有關的器具工具家具 |
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5 |
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具 |
200,000.00 |
200,000.00 |
3年 |
4年 |
31667.00 |
23750.00 |
7919.00 |
|
6 |
5.電子設備 |
25000.00 |
25000.00 |
3年 |
3年 |
3958.33 |
3958.33 |
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7 |
二、生產性生物資產 |
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8 |
1.林木類 |
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9 |
2.畜類 |
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10 |
三、長期待攤費用 |
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* |
* |
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11 |
1.已足額提取折舊的固定資產的改建支出 |
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12 |
2.租入固定資產的的改建支出 |
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13 |
3.固定資產大修理支出 |
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14 |
4.其他長期待攤費用 |
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15 |
四、無形資產 |
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16 |
五、油氣勘探投資 |
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17 |
六、油氣開發投資 |
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18 |
合計 |
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* |
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考點提示：
■勾稽關系：
第1行=第2到6行的合計
第7行=第8到9行的合計
第10行=第11-14的合計
注：第3-4列的年限不用合計。
■這張附表各欄次的數據來源;
累計折舊，累計攤銷，成本、費用中的攤銷，以及相應的固定資產、無形資產、生物資產明細賬。
■這張附表與主表的聯系;
相關數據與附表3有聯系，與主表無直接關系。
■這張附表與其他附表的聯系;
答：第1行=附表三第43行 第7行=附表三第44行 第10行=附表三第45行
第15行=附表三第46行 第16行=附表三第48行 第17行=附表三第49行
■這張附表關聯的企業所得稅計征政策有;
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