2012年稅務代理實務 預習指導：第八章(11)
更新時間：2012-03-09 09:34:12
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企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四
企業(yè)所得稅彌補虧損明細表
|
行 次 |
項 目 |
年 度 |
盈利額或虧損額 |
合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額 |
當年可彌補的所得額 |
以前年度虧損彌補額 |
本年度實際彌補的以前年度虧損額 |
可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額 |
||||||
|
前四年度 |
前三年度 |
前二年度 |
前一年度 |
合計 |
| |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| |||
|
1 |
第一年 |
2003 |
-100萬 |
0.00 |
-100萬 |
40萬 |
0.00 |
60萬 |
0.00 |
100萬 |
0.00 |
* |
| |
|
2 |
第二年 |
2004 |
40萬 |
0.00 |
40萬 |
* |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
| |
|
3 |
第三年 |
2005 |
-50萬 |
0.00 |
-50萬 |
* |
* |
20萬 |
0.00 |
20萬 |
30萬 |
0.00 |
| |
|
4 |
第四年 |
2006 |
80萬 |
0.00 |
80萬 |
* |
* |
* |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
| |
|
5 |
第五年 |
2007 |
-20萬 |
0.00 |
-20萬 |
* |
* |
* |
* |
0.00 |
20萬 |
0.00 |
| |
|
6 |
本年 |
2008 |
51萬 |
0.00 |
51萬 |
* |
* |
* |
* |
* |
50萬 |
0.00 |
| |
|
7 |
可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計 |
0.00 |
| |||||||||||
考點提示：
■勾稽關系：
第4列=第2列+第3列
第9列=第5+6+7+8列
第10列：如果第4列為正數(shù)，那第10列相關行次為零，如果為負數(shù)，那么第4列的絕對值減去第9列;第10列的合計數(shù)，不超過本年的盈利;
第11列：第4列為正數(shù)，本列相關行次為零，如果為負數(shù)，那用第4列的絕對數(shù)減去第9列和第10列。
■這張附表各欄次的數(shù)據(jù)來源;
答：1-5行來自上一年度的《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》;第6行數(shù)據(jù)來自主表23行“納稅調(diào)整后所得”。
■這張附表與主表的聯(lián)系;
第6行數(shù)據(jù)來自主表23行“納稅調(diào)整后所得”。
■這張附表與其他附表的聯(lián)系;
與本年附表無直接聯(lián)系;但與上一年度的《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》直接相關。
■這張附表關聯(lián)的企業(yè)所得稅計征政策有哪些，舉例填表;
企業(yè)發(fā)生的稅法意義上的虧損，可以在今后的五年內(nèi)遞延彌補虧損，先發(fā)生的虧損，先彌補。
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