(三).生產企業“免、抵、退”稅申報$lesson$

　　A.申報程序

　　退稅申報期為每月1～15日。

　　B.申報資料

　　(1)生產企業向征稅機關的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及“免、抵、退”稅申報時，應提供下列資料：

　　①《增值稅納稅申報表》及其規定的附表;

　　②退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

　　③稅務機關要求的其他資料。

　　(2)生產企業向征稅機關的退稅部門或崗位辦理“免、抵、退”稅申報時，應提供下列憑證資料：

　　①《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

　　②《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》;

　　③經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》;

　　④有進料加工業務的還應填報：

　　a.《生產企業進料加工登記申報表》;

　　b.《生產企業進料加工進口料件申報表明細表》;

　　c.《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》;

　　d.《生產企業進料加工貿易免稅證明》。

　　⑤裝訂成冊的報表及原始憑證：

　　a.《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》;

　　b.與進料加工業務有關的報表;

　　c.加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅專用);

　　d.經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或有關部門出具的中遠期收匯證明;

　　e.代理出口貨物證明;

　　f.企業簽章的出口發票;

　　g.主管退稅部門要求提供的其他資料。

　　(3)國內生產企業中標銷售的機電產品，申報“免、抵、退”稅時，除提供上述申報表外，應提供下列憑證資料：

　　①招標單位所在地主管稅務機關簽發的《中標證明通知書》;

　　②由中同招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明(正本);

　　③中標人與中國招標公司或其他招標組織整簽訂的供貨合同(協議);

　　④中標人按照標書規定及供貨合同向用戶發貨的發貨單;

　　⑤銷售中標機電產品的普通發票或外銷發票;

　　⑥中標機電產品用戶收貨清單。

　　國外企業中標再分包給國內生產企業供應的機電產品，還應提供分包合同(協議)。

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