09年《稅務代理實務》全真模擬題及答案三
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三、簡答題
1、某納稅人承包一服裝廠，承包協議規定，承包人每年向發包方繳納費用50萬元，余下均歸承包人所有。承包協議同時明確，保證承包人年收入不低于4萬元，如果不夠即用上繳費用彌補。年終承包人按時上繳了費用，同時個人凈得收入12萬元，此時，該納稅人 仍按年收入4萬元進行申報并繳納了個人所得稅。請你根據《征管法》等有關法律分析納稅人的行為屬于什么行為，應如何處理?
2、某生產企業為增值稅一般納稅人，2006年11月委托注冊稅務師進行增值稅退稅業務，該企業本期經濟業務如下：內銷A產品，適用稅率17%，銷售額500000元，銷項稅85000元。福利部門領用A產品按本月A產品售價確認的不含稅銷售額為20000元，銷項稅3400元。本月共發生進項稅額184000元，10月底結轉本期留抵稅額5000元。出口產品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價折合人民幣1444200元，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當期收齊單證銷售額3000000元。注冊稅務師應進行該項業務，并做出相關的會計處理。
3、天虹股份有限公司是一家盈利企業，2006年1月發生下列業務：
(2) 領取土地使用證、房屋產權證、銀行開戶許可證、法人代碼證各一件;
(2)啟用總帳、現金帳、銀行存款帳、應收應付款帳、資本帳、固定資產帳、成本帳、費用帳等等共11本;
(3)接受現金捐贈10000元;
(4)受贈貨物一批，取得對方開具的增值稅發票，注明價款100000元，增值稅17000元，A公司自行支付運費3000元將該貨物運到廠區;
(5)與B企業簽訂以貨易貨合同，用30萬貨物和10萬人民幣換入B企業40萬元貨物;
(6)租入小工具一批，使用一個月，租賃合同注明工具價值共50000元，租金400元;
(7)向銀行簽訂流動資金借款合同，最高限額30萬元，當月實際履行20萬元;
(8)與C企業簽訂加工合同，合同注明由C企業購入提供主要材料120000元，甲公司收取加工費5000元，代墊輔料1000元(均不含增值稅);
要求：計算甲公司應納印花稅并填寫印花稅納稅申報表。
印花稅納稅申報表
填表日期： 年 月 日
納稅人識別號 金額單位：元（列至角分）
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納稅人名稱 |
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稅款所屬時期 |
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應稅憑證名稱 |
件數 |
計稅金額 |
適用 |
應納稅額 |
已納 |
應補（退）稅額 |
購花貼花情況 |
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上期結存 |
本期購進 |
本期貼花 |
本期 結存 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5=2×3×4 |
6 |
7=5－6 |
8 |
9 |
10 |
11=8+9-10 |
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權利許可證照 |
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營業賬簿 |
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營業賬簿 |
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購銷合同 |
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財產租賃合同 |
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借款合同 |
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打卡人數
