二、多選題

　　1、以下屬于注冊稅務師義務的表述正確有( )：

　　A、注冊稅務師可以個人的名義承攬業務

　　B、注冊稅務師對其代理業務出具的所有文書有簽名蓋章權，并承擔相應的法律責任

　　C、注冊稅務師有按規定接受繼續教育的義務

　　D、注冊稅務師有恪守被代理人商業秘密的義務

　　E、簽訂代理合同后注冊稅務師不得拒絕納稅人的任何委托

　　2、以下關于發票填開規則中不正確的有( )。

　　A、全部聯次一次性復寫或打印

　　B、加蓋單位財務印章或發票專用章

　　C、外商投資企業和外國企業可以開具純外國文字的發票

　　D、填寫專用發票時字跡涂改處用簽名蓋章的方式注明

　　E、不得拆本使用專用發票

　　3、以下作為成本在個體工商戶的應納稅所得額中列支的有( )。

　　A、實際消耗的外購半成品 B、裝卸費

　　C、生產車間人員的工資 D、違約金

　　E、應納的增值稅

　　4、外商投資企業2006年5月接受捐贈先進國產設備一臺，設備公允價值為220萬元，則該企業可能涉及的會計處理包括(　　)。

　　A.借：固定資產

　　貸：資本公積

　　遞延稅款

　　B.借：固定資產

　　貸：營業外收入

　　C.借：銀行存款

　　貸：固定資產

　　D.借：所得稅費用-遞延所得稅費用

　　貸：遞延所得稅負債

　　E.借：遞延所得稅資產

　　貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

　　5、2006年8月25日，國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進行檢查，發現該公司2006年4月收取價外費用200萬，計入“其他應付款”科目中核算，企業已經按照稅務機關的要求在當月補繳了相應的增值稅款。則該企業9月5日填寫《增值稅納稅申報表》時，以下填表方法正確的有(　　)。(增值稅率17%)

　　A、第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”200萬

　　B、第4行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬

　　C、第11行“銷項稅額”29.06萬

　　D、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”34萬

　　E、第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬

　　6、防偽稅控企業發生下列(　　)情形的，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡。

　　A、依法注銷稅務登記，終止納稅義務

　　B、被暫時停止提供增值稅專用發票

　　C、被取消一般納稅人資格

　　D、減少分開票機

　　E、增加分開票機

　　7、凡按全國統一的《營業稅納稅申報辦法》進行納稅申報的營業稅納稅人應報送以下(　　)資料。

　　A、《營業稅納稅申報表》

　　B、《金融保險業營業稅納稅申報表》

　　C、按照納稅人發生營業稅應稅行為所屬的稅目，分別填報相應稅目的營業稅納稅申報表

　　D、凡使用稅控收款機的納稅人應同時報送稅控收款機IC卡

　　E、同時發生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，應同時填報相應的納稅申報表附表

　　8、《企業所得稅年度納稅申報表(主表)》第11行“其他扣除項目”中核算的內容包括(　　)。

　　A、某工商銀行發生的視同銷售成本

　　B、某保險公司發生的傭金支出

　　C、某事業單位當期的準予扣除的支出總額

　　D、某工業企業發生的壞賬損失

　　E、某商業企業發生的債務重組損失

　　9、企業所得稅納稅申報表(主表)中的稅款所屬期間，可能填報(　　)。

　　A、1月1日至12月31日

　　B、開業日期至12月31日

　　C、12月1日至12月31日

　　D、10月1日至12月31日

　　E、1月1日至停業日期

　　10、.注冊稅務師接受企業委托代理印花稅納稅申報時，應該核查企業可能發生應稅憑證業務的核算賬戶，則可以核查的賬戶有(　　　)。

　　A、主營業務收入　　　　　 B、盈余公積

　　C、管理費用 D、固定資產

　　E、制造費用

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答案：

　　二、多選題

　　1、答案:BCD

　　解析:注冊稅務師承辦業務時必須由所在的稅務師事務所統一受理，并與被代理人簽訂《稅務代理協議書》，不得以個人名義承攬業務，或擅自收費。注冊稅務師對納稅人違反稅收法律、法規行為的委托，有權拒絕。

　　2、答案:CD

　　解析:填寫發票應當使用中文，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字，填寫專用發票要求字跡不得涂改。

　　3、答案： ABC

　　解析：違約金屬于營業外支出科目中列支的內容，應納的增值稅不得在利潤中扣除。

　　4、答案：BD

　　解析：根據新會計準則的規定，外商投資投資企業接受非貨幣資產捐贈，應該計入“營業外收入”科目中，如果金額較大，無法一次繳納的，可以分5年計入應納稅所得額中，對于應納稅時間性差異，應該計入“遞延所得稅負債”科目中核算。

　　5、答案：BCE

　　解析：由于企業收取的價外費用為200萬，少計收入，這個價外費用可以理解為含稅的銷售額，所以少計的收入是200÷(1+17%)=170.94萬元，少計的銷項稅額是29.06萬元，應補的增值稅額29.06萬元。稅務機關進行稅務檢查，少計收入的項目在《增值稅納稅申報表》中的填寫方法是：第1行 “(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”170.94萬;第4行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬;第11行“銷項稅額”29.06萬;第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”29.06萬;第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬。

　　6、答案：ACD

　　解析：稅法規定，防偽稅控企業發生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡。

　　(1)依法注銷稅務登記，終止納稅義務;

　　(2)被取消一般納稅人資格;

　　(3)減少分開票機。

　　7、答案：ACDE

　　解析：金融保險業營業稅納稅人仍按《國家稅務總局關于印發<金融保險業營業稅申報管理辦法>的通知》(國稅發[2002]9號)進行納稅申報，不按全國統一的《營業稅納稅申報辦法》進行納稅申報。

　　8、答案：ACDE

　　解析：保險公司的傭金支出屬于“基本業務支出”，應該反映在主表第7行“銷售(營業)成本”。

　　9、答案：ABE

　　解析：“稅款所屬期間”：一般填報公歷某年1月1日至12月31日;納稅人年度中間開業的，應填報實際開始經營之日至同年12月31日;納稅人年度中間發生合并、分立、破產、停業等情況，按規定需要清算的，應填報至實際停業或法院裁定并宣告破產之日，并按《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發[2005]200號)的規定進行納稅申報。

　　10、答案：CDE

　　解析：核查企業可能發生應稅憑證業務的核算賬戶，如“實收資本”、“資本公積”、“固定資產”、“制造費用”、“管理費用”等，以防漏繳稅款。

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