2010年《注冊稅務師》稅法二預習：第一章(4)
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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第四節 應納稅所得額的計算(重點)
大綱要求：
(一)掌握收入總額的確定
(二)掌握不征稅收入和免稅收入
(三)熟悉扣除原則和范圍
(四)掌握不得扣除和項目
(五)資產虧損彌補的規定
應納稅所得額基本計算公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損
注意：計算的組成應當全面、按照順序進行扣除、以前年度虧損是按照稅法計算的而不是會計計算的
企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則。
例:下列關于應納稅所得額的表述，正確的是( )。
A. 應納稅所得額=收入總額- 免稅收入-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
C.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
D. 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
【答案】D
例:企業應納稅所得額的計算，其確認的原則是( )。
A.相關性 B權責發生制.
C.收付實現制 D.配比性
【答案】B
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