距離2025年稅務師考試還有3天時間，不知道學點啥的考生抓緊來背稅務師稅法一這87條公式，考場答題直接套~

一、考前強化記憶！2025年稅務師稅法一87個必背公式

【公式1】企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入一免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

【公式2】企業每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額x該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額

【公式3】準予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額x1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額

【公式4】可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業凈資產公允價值x截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率

【公式5】非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎)x(非股權支付金額:被轉讓資產的公允價值)

【公式6】可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積

【公式7】已銷開發產品的計稅成本=已實現銷售的可售面積x可售面積單位工程成本

【公式8】各年度應分攤的土地增值稅=土地增值稅總額x(項目年度銷售收入÷整個項目銷售收入總額)

【公式9】技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費

【公式10】全部研發項目的其他相關費用限額=全部研發項目的人員人工等五項費用之和x10%/(1-10%)

【公式11】企業所得稅應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

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二、稅務師稅法一歷年真題合集

2023年稅法一多項選擇題部分節選：

41.下列屬于減免稅基本形式的有()。

A.稅額式減免

B.加計式減免

C.稅基式減免

D.法定式減免

E.稅率式減免

42.下列屬于引起稅收法律關系變更原因的有()

A.納稅義務因超過追繳期限而消滅

B.稅法修訂或調整

C.納稅人自身組織狀況發生變化

D.納稅人履行了納稅義務

E.納稅人經營或財產情況發生變化

43.下列關于稅率的說法中，正確的有()。

A.環境保護稅采用定額稅率

B.消費稅采用地區差別比例稅率

C.城鎮土地使用稅采用地區差別定額稅率

D.土地增值稅采用超率累進稅率

E.車輛購置稅采用幅度比例稅率

44.下列服務按照租賃服務計算繳納增值稅的有()

A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務

B.融資性售后回租業務

C.車輛停放服務

D.道路通行服務

E.融資租賃服務

45.下列關于增值稅起征點的說法，正確的有()。

A.起征點的調整由當地人民政府規定

B.按期納稅，起征點為月銷售額5000-20000元(含本數)

C.按次納稅的，起征點為每次(日)銷售額300-500元(含本數)

D.適用范圍包括認定為一般納稅人的個體工商戶

E.銷售額超過起征點的，對超過部分征收增值稅

46.下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有()。

A.國家計劃內出口的卷煙

B.出口企業提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規模納稅人出口的貨物

D.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物

E.農業生產者出口的自產農產品

47.一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有()。

A.融資性售后回租

B.旅游服務

C.收派服務

D.文化體育服務

E.人力資源外包服務

48.關于不動產租賃服務的增值稅處理，正確的有()

A.個體工商戶異地出租不動產，在不動產所在地預繳增值稅款，可在當期增值稅稅款中抵減

B.以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按不動產經營租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租2016年5月1日前取得的不動產可選擇簡易計稅方法

D.其他個人異地出租不動產，向不動產所在地預繳稅款，向居住所在地申報納稅

E.納稅人向其他個人出租不動產，可以開具增值稅專用發票

49.關于跨境電子商務零售進口商品征收增偵稅的說法中，正確的有()。

A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或者物流企業作為代收代繳義務人

C.跨境電子商務企業、電子商務交易平臺企業或者物流企業，商品自海關放行之日起60日內退貨的，可以申請退稅

D.完稅價格超過單次限制的，全額征收。超過年度限值的，按一般貿易管理

E.已購買的電商進口商品可以進入國內市場再次銷售

50.境內已取得相關資質的單位或個人發生的下列行為適用增值稅零稅率的有()。

A.在境內運載旅客出境

B.無運輸工具承運業務的經營者

C.航天運輸

D.在境外運載貨物人境

E.向境外提供完全在境外消費的設計服務

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三、2025年稅務師考試時間安排

11月15日：考3科

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務相關法律

11月16日：考2科

09:00—11:30 財務與會計

14:00—16:30 涉稅服務實務

考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。參加考試人員須在連續5個考試年度內通過全部應試科目的考試;免試人員須在連續4個考試年度內通過應試科目的考試。

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