網校特整理2009年注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題及答案

2009年《稅法一》模擬試題及答案：單選題
1、采用預收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為（   ）
A收到預收款當天        B貨物發出的當天
C貨物送達購貨方的當天  D 簽訂購銷合同的當天
答案：B
解析：采用預收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天
2、采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為（   ）
A發出貨物并辦妥托收手續的當天    B發出貨物的當天
C收到銷售額的當天                D合同約定的收款日期的當天
答案：D
解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為按合同約定的收款日期的當天。
3、下列關于增值稅納稅期限的規定表述錯誤的是（   ）
A增值稅的納稅期限規定為1日、3日、5日、10日或者1個月，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅
B納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅
C納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起10日內預繳稅款
D納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納證的次日起7日內繳納稅款
答案：C
解析；納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款
4、下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規定的是( )。
A、固定業戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務，未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款 
B、固定業戶必須向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 
C、非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
D、進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
答案:B 
解析:固定業戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，未持有其機構所在地主管稅務機關核發的外出經營活動稅收管理證明，到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務的，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅，銷售地主管稅務機關一律按6% 的征收率征稅。未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款。
5、增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次中，屬于購買方核算采購成本和增值稅進項稅額記賬憑證的是（   ）
A 記賬聯    B  抵扣聯    C   核銷聯   D  發票聯
答案：D
解析：增值稅專用發票基本聯次包括發票聯、抵扣聯和記賬聯。發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證；記賬聯作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。
6、專用發票初始發行后，一般納稅人（   ）發生變化，應向主管稅務機關申請注銷發行
A  企業名稱  B 稅務登記代碼    C開票限額   D 購票限量
答案：B
解析：一般納稅人稅務登記代碼發生變化，應向主管稅務機關申請注銷發行
     ACD發生變化，應向主管稅務機關申請變更發行。
7、商業企業一般納稅人零售的物品可以開具專用發票的是（   ）
A煙酒   B 食品   C 化妝品    D勞保專用鞋帽
答案：D
解析：商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）化妝品等消費品不得開具專用發票。
8、當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方法是（　）。
　　A.對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款
　　B.對購貨方不以偷稅論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅款
　　C.購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅論
　　D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，罰款后予以抵扣進項稅款
答案：B
解析：善意取得虛開的增值稅專用發票，不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關規定不予抵扣進項稅款或者不得出口退稅。

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