網校為了幫助學員更有效的備考2009年注冊稅務師考試，特整理了注冊稅務師考試《稅法二》模擬題、考試試題供學員參考學習，鞏固所學的知識，希望能對大家有所幫助。

09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:案例分析題

題目43:國務院批準的經濟特區內的某中外合資產品出口企業于1992年成立，經營期為20年。該企業經國家有關部門歷年審核均確認為產品出口企業，1998年起每年出口產品產值都達到企業全部產品產值的70％以上。該企業1992年到1998年獲利情況如下表：
　　單位：萬元
　　年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998
　　獲利 60 280 340 450 680 540 620
　　根據以上資料，試回答以下問題（該開發區免征地方企業所得稅）。

1.下列說法正確的是( )。
　　A.該企業為生產性外商投資企業，享受“兩免三減半”的企業所得稅優惠
　　B.1992、1993年免稅
　　C.1994、1995、1996減半征收
　　D.1997年按減半征收

2.1994、1995、1996年三年應納企業所得稅額為( )萬元。
　　A.110.25          B.132.45        C.146 D.99

3.1997年應納企業所得稅稅額為( )萬元。
　　A.70                 B.75             C.81              D.82

4.1998年企業所得稅應適用的稅率為( )。
　　A.5％               B.10％            C.15％          D.12％

5.1998年應納企業所得稅稅額為( )萬元。
　　A.62                B.72                C.75            D.80

6.該企業1992年―1998年共繳納的企業所得稅稅額為( )萬元。
　　A.431.45         B.353.25         C.331          D.253.25

正確答案：a,b,c|a|c|b|a|d
解　　析：
1.ABC
　　【解析】根據優惠政策,1997年優惠期已過,正常納稅。
　　
2.A
　　【解析】(340+450+680)×15%/2=110.25(萬元)
　　
3.C
　　【解析】540×15%=81(萬元)
　　
4.B
　　【解析】1998年因出口產品產值達到企業全部產品產值的70%以上,可減免10%的稅率納稅。
　　
5.A
　　【解析】620×10%=62(萬元)
　　
6.D
　　【解析】110.25+81+62=253.25(萬元) 

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