考點總結~2025年稅務師考試真題考點匯總（5科目）
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2025年稅務師考試順利結束，為方便考生了解考試情況，我們特整理了2025年稅務師考試真題考點，供大家免費下載參考！
一、2025年稅務師考試真題考點匯總（5科目）
2025年稅務師考試涉及考點整理出來啦，考生抓緊時間來看看都考了哪些知識點吧！
更詳細的2025年稅務師考試情況分析、考點分布、考試規律、考試難度總結建議查看>>>各科目2025年稅務師考情分析(考試難度、考試規律總結)
二、2025年稅務師考試真題答案匯總（5科目）
| 點擊免費下載2025年稅務師《稅法一》考試真題及答案解析 |
| 點擊免費下載 2025年稅務師《稅法二》考試真題及答案解析 |
| 點擊免費下載 2025年稅務師《涉稅服務相關法律》考試真題及答案解析 |
| 點擊免費下載 2025年稅務師《財務與會計》考試真題及答案解析 |
| 點擊免費下載 2025年稅務師《涉稅服務實務》考試真題及答案解析 |
部分文字版：
個人的下列所得中，按“利息、股息、紅利所得”項目征稅的是()
A.個人從任職的股改企業取得的量化資產
B.個人從任職單位取得的勞動分紅
C.個人從所投資的公司取得所有權登記為本人的車輛
D.個體工商戶業主按月從所屬經營實體取得的工資薪金
正確答案:C
答案解析
選項A、B，屬于工資薪金所得;選項D，屬于經營所得。
依據《中新稅收協定》，個人在中國和新加坡均有習慣性住處，按照加比規則判斷其居民身份的標準是()
A.永久性住所
B.營業活動所在地
C.國籍
D.家庭主要財產所在地
正確答案:C
答案解析
如果該個人在締約國雙方都有習慣性居處，應以以該人的國籍作為判定居民身份的標準。
個人取得和轉讓離婚析產房屋的下列稅務處理，符合個人所得稅相關規定的是()
A.個人因離婚辦理房屋產權過戶手續分得的房屋，不繳納個人所得稅
B.個人因離婚辦理房屋產權過戶手續減半征收個人所得稅
C.個人轉讓離婚析產房屋，以房產轉讓收入扣除余值后計算繳納個人所得稅
D.個人轉讓自住3年的離婚析產房屋取得的所得，免于繳納個人所得稅
正確答案:A
答案解析
選項A、B，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續分得的房屋，不繳納個人所得稅;選項C，個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，允許扣除其相應的財產原值和合理費用后，余額按照規定的稅率繳納個人所得稅;其相應的財產原值，為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例;選項D，個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申請免征個人所得稅;
位于跨境電子商務綜合試驗區內的某跨境電商企業為小型微利企業，主管稅務機關對其實行核定征收。2025年第一季度企業的準確收入200萬元，該企業第一季度應繳納的企業所得稅為)萬元。
A、0.4
B、1.2
C、1
D、1.6
正確答案: A
答案解析
綜試區內核定征收的跨境電商企業應準確核算收入總額，并采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅。應稅所得率統一按照4%確定。應納稅所得額=200x4%=8(萬元)。對符合條件的小型微利企業減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。該企業第一季度應繳納的企業所得稅=8x25%x20%=0.4(萬元)
三、2025年稅務師成績查詢時間
2025年稅務師考試成績預計在12月，具體請以官方通知為準，中國注冊稅務師協會發布考試成績查詢公告后，應試人員可登錄報名系統查詢考試成績，打印成績單。
近幾年稅務師考試成績查詢時間參考如下：
| 年份 | 成績查詢時間 | 星期 | 考試時間 |
| 2024年 | 2024年11月23日10:00起 | 星期六 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，補考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
考生可填寫文章頂部信息， 免費預約短信提醒服務，屆時會及時收到2025年稅務師考試成績查詢時間、證書領取時間的短信提醒！提前關注>>>2025年稅務師考試成績查詢時間及入口匯總，我們會實時更新！
四、2025年稅務師考試合格標準
根據人力資源社會保障部《關于33項專業技術人員職業資格考試實行相對固定合格標準有關事項的通告》，稅務師職業資格考試實行相對固定合格標準，各科目合格標準為試卷滿分(140分)的60%(84分)。
五、2025年稅務師考試成績管理辦法
考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。參加考試人員須在連續5個考試年度內通過全部應試科目的考試;免試人員須在連續4個考試年度內通過應試科目的考試。
六、2025年稅務師職業資格證書申領
1、中國注冊稅務師協會發布資格證書申領公告后，全科考試成績合格(含免試)人員應當在規定時間內登錄報名系統，按要求完成證書申領程序。
2、為保障軍隊院校或2001年(含)前取得本公告第一條相關學歷的全科合格人員能順利申領證書，請上述有關人員登錄學信網或到高等教育學歷認證受理機構申請《中國高等教育學歷認證報告》，并妥善留存。(注：因認證報告申請周期較長，請務必提前辦理)
3、經審核，符合領證要求的全科合格人員可取得由人力資源社會保障部、國家稅務總局監制，中國注冊稅務師協會用印的《中華人民共和國專業技術人員職業資格證書》。
4、根據《人力資源社會保障部辦公廳關于推行專業技術人員職業資格電子證書的通知》(人社廳發〔2021〕97號)，稅務師職業資格電子證書可在中國人事考試網(網址：www.cpta.com.cn)進行下載和查詢驗證，與紙質證書具有同等法律效力。
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