距離2025年稅務師考試越來越近了，大家都在忙著沖刺備考，做最后的漲分努力，我們整理了2025年稅務師涉稅服務實務考前模考卷，供大家免費下載練習！

一、2025年稅務師涉稅服務實務考前模考卷二

單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.下列不屬于行政復議證據的是( )。

A.書證

B.物證

C.視聽資料

D.其他案件結論

2.經委托人同意，稅務師事務所可以派員到現場提取鑒定材料。現場提取鑒定材料應當由不少于( )名涉稅服務人員進行，其中至少1名應為該鑒定事項的鑒定人。

A.2

B.3

C.4

D.5

3.稅務師事務所在對業務承接進行管理時，不屬于重點關注內容的是( )。

A.委托人的目的和目標

B.委托人的誠信評價及風險級別

C.委托業務在獨立性方面對本機構及涉稅服務人員的要求

D.委托人的業務發生地和事務所的空間距離

4.某先進制造企業適用增值稅加計抵減政策，2025年1月份發生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司1月份應繳納的增值稅為( )萬元。

A.16.4

B.12.8

C.12.4

D.17

5.在計算土地增值稅時，不準予按照實際發生額扣除的項目是( )。

A.與銷售開發房產對應的土地出讓金

B.房地產的開發費用

C.銷售房產繳納的城建稅

D.土地征用及拆遷補償費

6.下列關于發票的各項規定，表述錯誤的是( )。

A.增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未能按照規定期限辦理認證的，由國家稅務總局認證并稽核比對后，可以由納稅人繼續抵扣

B.自2017年7月1日起，除國家特別規定外，企業收到的增值稅普通發票未填寫納稅人識別號或者統一社會信用代碼的，不得作為稅收憑證

C.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限

D.增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

7.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。

A.企業將自產的貨物對外投資

B.企業將外購的貨物用于捐贈

C.企業銷售代銷貨物

D.企業無償為災區提供救援服務

8.某保險企業，2024年全部保費收入為1000萬元，退保金200萬元，發生銷售保險的傭金和手續費支出130萬元，該企業2024年計算企業所得稅時準予扣除的傭金及手續費為( )萬元。

A.120

B.130

C.144

D.160

9.關于納稅人權利和義務的說法，正確的是( )。

A.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人接受稅務機關檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發現多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還

D.納稅人有權要求稅務機關對自己的財務狀況包括欠稅的情況保密

10.下列關于涉稅鑒證業務的說法，正確的是( )。

A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務

B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任

D.為提高工作效率，承辦被鑒證單位代理服務的人員最好同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務

11.關于小規模納稅人自行開具專用發票的說法正確的是( )。

A.所有增值稅小規模納稅人(其他個人除外)所有業務(稅法規定不得開具增值稅專用發票的情形除外)均可以自行開具專用發票

B.小規模納稅人發生增值稅應稅行為必須使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票

C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開

D.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人出租其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開

12.2024年1月張某當月工資總額12000元，為了提高企業員工的養老保障水平，企業建立了補充養老保險制度。個人每月在實際繳納基本社保2400元的基礎上，按上年度月平均工資的6%繳納720元的補充養老保險;已知，張某上年度月工資為12000元，該企業員工每年月工資等額發放。張某1月份取得的工資薪金應預扣預繳的個人所得稅為( )元。

A.123.6

B.138

C.210

D.360

13.關于有限變更原則的說法，正確的是( )。

A.有限變更原則屬于稅務行政訴訟的基本原則

B.人民法院在稅務行政訴訟中不可以撤銷或部分撤銷涉稅行政行為

C.人民法院在稅務行政訴訟中可以確認涉稅行政行為違法，并直接變更涉稅行政行為內容

D.人民法院只可直接變更明顯不當的稅務行政處罰

14.關于代理記賬服務下列說法中不正確的有( )。

A.原始憑證處理,包括原始憑證的合規性審核、分類匯總以及對問題憑證的處理。

B.納稅申報，包括編制納稅申報表及附列資料,辦理納稅申報

C.財務報告僅包括按照會計分期編制資產負債表、利潤表、現金流量表和附注財務報告

D.涉稅專業服務機構及其涉稅服務人員應區別不同的委托人實施分類建賬，分別設置復式賬或者簡易賬

15.在稅款征收中，納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，( )。

A.分立前的納稅人自行履行未履行的納稅義務

B.分立前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務

C.分立后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任

D.納稅義務就此終結

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二、2025年稅務師涉稅服務實務考試題型題量

【簡答題和綜合題兩個題型都為主觀題，即簡答題和綜合題是主觀題目考核形式，需要組織語言，書寫答案。】

三、2025年稅務師涉稅服務實務考試答題技巧

1.分題型專項攻略

對于單選題和多選題，考生應特別關注題目中的細節信息，并對相關稅務概念有清晰的認識。這兩種題型往往測試的是對稅務知識點的精確理解和辨析能力。

面對簡答題和綜合題，考生需要訓練自己的答題邏輯，確保答案條理清晰。在回答時，最好采用分點作答的方式，這樣不僅可以使答案更加結構化，也有助于考官更快地找到得分點。

2.錯題集的智慧運用

記錄錯題并注明錯誤原因，這是提升學習效果的關鍵一步。通過不斷回顧和總結，考生可以更加明確自己的知識盲點。建議考生每周都安排時間回顧錯題本，并嘗試重新解答這些題目。這樣不僅可以檢驗自己是否真正掌握了相關知識點，還能及時發現并糾正可能存在的誤解。

四、2025年稅務師考試時間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務相關法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財務與會計

14:00—16:30 涉稅服務實務

五、2025年稅務師考試準考證打印

報名人員應當于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期間，登錄報名系統打印準考證。未完成報名流程和報名期內全部科目退費的報名人員，不能打印準考證和參加考試。報名期內已選擇部分退費的，已退費科目不在準考證上顯示，不能參加已退費科目考試。

注：應試人員應當持身份證原件和打印的紙質準考證參加考試。

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